כעורך דין מיסים בעל ניסיון רב, אני מבין היטב את החששות והדילמות שאתם עשויים לחוות אם אתם מתמודדים עם סוגיות הנוגעות לאי דיווח על הכנסות
כמי שהיה ברשות המיסים וניהל מחלקת מיסים וכעו"ד ליווה מאות לקוחות של גילוי ברצון בהצלחה יתרה מול רשות המיסים, אני מכיר בחשיבות ההליך של גילוי מרצון, אני יודע איך כיצד הליך גילוי מרצון שנעשה נכון משפיע על חיים שלמים ולעיתים על תכנון פיננסי של משפחה לדורות. מדובר בהליך עדין שדורש ידע מקצועי רב תחומי כדי שההליך יסתיים בהצלחה ובשלום ללקוח בלי לוותר על מקסימום זהירות עם מקסימום תועלות ללקוח, משחרור נפשי, פיננסי ושקט ועד לסדר גם לדורות הבאים.
כמי שיצא מרשות המיסים וניהל עשרות שנים מחלקת מיסים אני מבין היטב את המשמעות של גילוי מרצון, אני יודע איך להוביל בבטחה את הלקוחות שלי בשבילים המסוכנים בהם כרוך לעיתים ההליך ולהעניק להם את השקט הנפשי והפתרון הכלכלי הטוב והמדויק ביותר.
הליך גילוי מרצון הינו הליך המאפשר לנישומים (בעלי תיק במס הכנסה וכאלה שאין להם) שלא דיווחו על מס בגין הכנסותיהם, לדווח ולהסדיר אותו מול רשות המיסים תוך הבטחה לאי נקיטת צעדים משפטיים פליליים כלפיהם. הליך זה התרחש בשני העשורים האחרונים בטווח של שנתיים בכל מחזור, וצפוי שרשות המס תחדש אותו בקרוב. לצורך התהליך מומלץ להיעזר בעורך דין גילוי מרצון. מאמר זה יאפשר הצצה להליך ומספר טיפים לבחירת עו"ד ומשמעותו עבור ההליך.
הליך גילוי מרצון בא לעולם מתוך וביוזמת רשות המיסים הוא מוכר לרבים רק במהלך שני העשורים האחרונים, הוא בא להעניק פתרון להתרחבות משמעותית שנוצרה של אי דיווח על הכנסות כחוק על ידי נישומים ובעלי עסקים עצמאיים, הרחבתה של תופעה זו ובמקביל חוסר בכוח אדם ברשויות החוק ושינויים שחלו במסגרות הליכים של גילויים הדדיים בין מדינות שונות ברחבי הגלובס, הביא לכך שכמות המידע שנפרסה בפני רשויות המס הייתה אדירה, כל אלה הביאו לכך שרשויות המס יצאו במהלך שבו ניתנה לאזרחים אפשרות לדווח על העלמת המס/אי דיווח תוך כדי מתן הגנה מפני נקיטת הליכים פליליים. במקביל לזאת אנו הולכים ועדים לפרשיות של מפורסמים ואנשי עסקים אשר העלימו מס ולא דיווחו עליו לרשויות כמחויב, פרשיות שמעידות על שני תהליכים מקבילים:
עד לשנת 2019, אפשרה רשות המס הליך של גילוי מרצון באמצעות נוהל שדרכו ניתן היה להצהיר על דיווח במס עבור מיסים שלא שולמו בעבר. בתמורה לכך התחייבה הרשות שלא לנקוט בהליכים פליליים נגד הנישומים ולא להעמיד אותם לדין. יש לציין כי נוהל זה היה נוהל מחודש ורחב וכלל בו מגזרים וענפים וסוגי הכנסות ותנאים נוספים שלא היו קיימים במסגרת נהלים קודמים, החל מסוף 2019 לא חודש הנוהל ולאור ההתפתחויות והמו״מ למול רשויות המס עם ציבור המייצגים ישנו צפי לחידוש הליך זה עוד השנה שנת 2022.
אז למה אנחנו ממשיכים לדבר על גילוי מרצון?
לא רבים יודעים זאת אבל נוהל גילוי מרצון במתכונתו הקודמת עדין קיים וניתן לפעול באמצעותו גם שלא באופן רשמי נושא גילוי מרצון אינו מדובר ומתוקשר, ישנו אינטרס משלים בין רשות המיסים לבין אזרחים החפצים לפעול דרך מכשיר זה להמשיך לפעול הנושא. הלכה למעשה אנו פועלים גם כיום במסגרתו לצורך דיווח על העלמות מס דרכו אנו קונים שקט ללקוחותינו עם מינימום נזק והצלחה רבה בסיוע לסיים ולפתור בעיות ולהקנות שקט נפשי וכלכלי ללקוחותינו.
עורך דין מיסים ותחום הפעילות שלו לא מוכר לרבים, רבים מכירים ומשתמשים בשוטף בשירותים הטובים של רואי החשבון, יועצי המס ומנהלי החשבונות למול רשויות המס. הם אלה שבדרך כלל יטפלו בכם אבל אין להם את האפשרות להעניק שירותים שיש בהם היבטים משפטיים אזרחיים ופלילים. נושא גילוי מרצון הוא בגדר תחום העולם הפלילי, הוא למעשה בא לחשוף עבירות מס למול רשות המיסים, ככלל חשיפה של עבירת מס יש בה סכנה מיידית של ענישה פלילית. בנוסף לעורך דין מיסים ישנו יתרון בולט בהתנהלות שלו מול הלקוח ולמול רשות המיסים וזאת באמצעות מכשיר החיסיון הקיים רק לעורך דין מיסים. בנוסף בשל העובדה כי בכל גילוי ישנו היבט פלילי יש צורך והכרח, להבין ולהכיר את תחום עבירות המס ואת היכולת לייצג אזרחים למול רשות המיסים ולהגן עליהם. תחום המשפט הקרוי דיני מיסים הוא תחום רחב, וכולל ענפים שונים ( מס הכנסה, מס ערך מוסף, מיסוי מקרקעין ודיני המכס). בכל הנוגע לענייני מיסים, ישנה התמחות של עורך דין מיסים. בתוך כל אלה קיימת נישה ספציפית של התמחות זו שהינה עורך דין גילוי מרצון, המומחה בתהליך זה מכיר את ההליך ואת השלכות הרוחב של התהליך בכל מערכי המס.
מטרותיו של עורך דין גילוי מרצון, בבואו לטפל בלקוח הבא לקבל שירות בתחום הגילוי מרצון הוא בין השאר, ליתן ולבחון:
חשוב לזכור, יש להליך גילוי מרצון משמעות כלכלית אך גם משמעות משפטית. אחרי הכול מדובר במס שלא דווח כחוק, וללא ההליך הנ"ל שמאפשר דיווח חוקי, היה הלקוח מסתכן באיתור על ידי רשויות המס שהיו נוקטות בהליך פלילי כנגדו..
למרות שכאן יש פטור ללקוח ומובטח לא שלא ייענש במידה ויעמוד בתנאים של הליך הגילוי, חשוב לזכור שרשויות החוק מכירות בו כמי שלא שילם בעבר, בין אם בכוונה או בתום לב. הרשויות לרוב אינן מבצעות הפרדה של המניע. כאשר מדובר על הליך משפטי, כדאי מאוד שיהיה נציג של החוק מעורב בהליך זה ובעיקר שהלקוח לא יישאר חשוף לבדו אל מול רשות החוק.
המשמעות המשפטית של הליך זה אינו מתרחשת רק בעת ההליך, אלא פרטי הלקוח נמצאים במשרדי המס, והוא מוכר כמי שלא הצהיר בעבר. על כן יש להיערך לכך שהדבר יגרור ביקורות עתידיות מצד רשויות המס, חלקן אף ביקורות פתע. לצורך ביקורות אלה כדאי להיות מלווים באופן רצוף על ידי רואה חשבון שיערוך סדר בחשבונות ובדיווחים.
לצד זאת כדאי שיהיה גורם משפטי במידת הצורך בייפוי כוח, ייצוג ואף תלונה על עריכת חקירה באופן שאינו תקין או מכבד. כשמדובר על ייעוץ מס הכנסה על ידי עו"ד גילוי מרצון, לרוב יש שיתוף פעולה מאורגן בין שני הגורמים הנ"ל.
הליך גילוי מרצון יכול לגרור אחריו הוצאות כלכליות, מעבר לתשלום המס עצמו מתלווים אליו קנסות אזרחיים, ריביות והצמדות וחיובים כספיים נוספים (עוד על החיובים והמשמעויות הכספיות הנלוות, ניתן לקרוא כאן באתר). ליווי צמוד של עורך דין גילוי מרצון שמודע למשמעויות הכלכליות ומכיר את ההליך בצורה מיטבית, בנוסף לכך שהוא מלווה על ידי צוות מקצועי של רואי חשבון ונציגי כספים, יכול לחסוך ללקוח עלויות משמעותיות.
אם הגעתם עד לכאן, סביר להניח שבכוונתכם לגשת להליך גילוי מרצון ואתם מחפשים עורך דין גילוי מרצון. חשוב לבחור עורך דין מיומן שבנוסף לכך גם יתאים לכם ולצרכיכם. להלן מספר עצות שיעזרו לכן בבחירה נכונה עבורכם.
בשל העלייה בתופעת אי דיווח על מס ובשל התנהלות שנעשית סבוכה יותר ויותר אל מול רשות המס, השוק הפך רווי בעורכי דין גילוי מרצון, ובמשרדים המציעים שירות בתחום זה. כיצד לאתר את האחד שייתן לכם את השירות המיטבי עבורכם? ראשית כדאי לאתר דרך המלצות. ישנן מספר גורמים ודרכים שניתן לקבל המלצות מועילות.
ישנם משרדי עורכי דין המתמחים בכל תחום המיסים ובכלל זה בתחום גילוי מרצון. משרדים אלה מומחים בפעילות אל מול רשויות המס, ויעילים מאוד בתהליך. סביר להניח שמה שהם יעשו עבורכם את השירות מחצי מהזמן (ואף פחות) מאשר שאתם הייתם עושים. היתרון הגדול של משרדים אלה, הוא האיגוד של בעלי המקצוע המומחים בתחום שיושבים תחתיו.
המשרד יכלול מן הסתם עורכי דין גילוי מרצון, בשילוב של רואי חשבון או כלכלנים בנוסף למומחי מס. חלק מהמשרדים אף מצליחים לגייס אליהם את מי שהיו בכירים ברשות המיסים ומכירים אותה מבפנים. שיתוף הפעולה יוצר מומחיות בין הגורמים אשר יוצרת יעילות ויכולה להביא לידי חסכון משמעותי של כסף.
בטרם תפנו לשירות דאגו לקבוע פגישה פרונטלית עם עורך דין גילוי מרצון, כדי לקבל ממנו מידע על התהליך, ובמיוחד כדי להתרשם ממנו. היו קשובים לאינטואיציות שלכם, לשפה המילולית והבלתי מילולית שלו. אל תתביישו לשאול על הותק המקצועי והצלחות מוכחות.
חשוב שעורך הדין יהיה מקצועי אך לצד זאת גם יסב לכם תחושת בטחון ורוגע. תהליך כזה יכול להיות מלחיץ עבור אחדים אשר אינם מנוסים בו. לא פעם נוכחנו בתפיסה של הנושים החוששים מתיוג שלהם כעבריינים בעוד שלא כך הדבר, ועורך דין טוב יוכל ללוות אתכם בבטחה בתהליך. זכרו, ישנם עורכי דין מקצועיים בשוק דיני המיסים, ובסוף תבחרו באחד.
כמי שיצא מרשות המיסים ולאחר מכן ניהל מחלקת מיסים במשרד רואה חשבון גדול אני יודע איך וכיצד לגשת ההליך הגילוי מרצון תוך בחינת כל ההיבטים הכלכליים והמשפטיים.
משרד עו"ד משה קריסי ושות', מאגד תחתיו עורכי דין גילוי מרצון יחד עם אנשי מקצוע מתחום המיסים. זהו משרד בעל ותק מקצועי מוכח, בעל ומנהל המשרד עו״ד משה קריסי הינו יוצא רשות המיסים ומכהן כיו״ר ועדת המיסים בלשכת עורכי הדין מחוז מרכז, עוד תוכלו לקרוא רקע נרחב כאן באתר. צוות המומחים שלנו ילווה אתכם בהליך גילוי מרצון תוך מתן מידע מקצועי מקיף וייצוג אל מול הרשויות. פנו אלינו, אתם לא לבד.
כעורך דין מיסים בעל ניסיון רב, אני מבין היטב את החששות והדילמות שאתם עשויים לחוות אם אתם מתמודדים עם סוגיות הנוגעות לאי דיווח על הכנסות
כעורך דין מיסים בעל ניסיון רב שנים, נתקלתי במקרים רבים של אנשים שלא דיווחו כראוי על הכנסותיהם לרשות המיסים. בין אם במודע או בשוגג, התוצאה
כעורך דין מיסים עם ניסיון רב שנים, אני יודע כי תהליך גילוי מרצון יכול להיות מורכב ומאתגר עבור נישומים. לכן במאמר זה אסביר לכם בפירוט
כעורך דין מיסים ותיק, אני מבין את החששות והדילמות שרבים מכם חווים בנוגע לגילוי מרצון. ההחלטה לחשוף הכנסות או נכסים שלא דווחו בעבר אינה פשוטה,
נוכח הגירעון המשמעותי בצל מלחמת "חרבות ברזל", רשות המסים מתכוונת לחדש בקרוב את נוהל הגילוי מרצון, המאפשר דיווח וולונטרי על הכנסות לא מדווחות, ללא חשש
מהו גילוי מרצון, למי הוא נועד ואיך לסיים אותו בהצלחה? כמי שעבד ברשות המיסים, ניהל מחלקת מיסים במשרד רו"ח, מנהל משרד עורכי דין בתחום המיסים
מה עושים כאשר מתקבלת ירושה והכספים אינן מדווחים? מה הן החובות המוטלות על יורשים? רבים נוטים לטעות כי העובדה כי קיבלו ירושה פוטרת אותם מכל
גילוי מרצון אנונימי הוא הליך בו לא נדרש מילוי ומסירת פרטי זיהוי של המבקש בפני רשות המיסים. גילוי מרצון אנונימי דורש מאידך פרטים מלאים לגבי
נוהל גילוי מרצון 2024 מהווה הזדמנות מוגבלת להסדרת ודיווח על הכנסות לא מדווחות. "כמי שליווה מאות לקוחות בהליך בעבר השינוי והרווח ללקוח לאחר התהליך הוא
מחזיק או החזקת בעבר בחשבון בנק בחו"ל? מה היא המשמעות? בעקבות תקנות חילופי המידע שנכנסו לתוקף בחודש אפריל 2019 שיישומן החל במרביתן של המדינות החתומות עליו, שונו כללי המשחק.תקנות
https://krisitax.com//wp-content/uploads/2019/12/hor_5-2018_acc.pdf
קיבלתם בדואר דרישה מרשות המיסים למלא טופס 5329, הצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו"ל, החתום על ידי סמנכ"ל מודיעין וחקירות, מה משמעות הדבר? הדריבמיוחד שה למלאות טופס
גילוי מרצון 2023 – האם קיים? נוהל גילוי מרצון הוא תוצאה של מאמץ מיוחד של האוצר ורשות המיסים לגרום לעוד ועוד ישראלים לדווח על ההכנסות
הליך גילוי מרצון מאפשר לאזרח המעוניין להסדיר את ענייניו למול רשות המיסים מבלי להיחשף להליכים פלילים! מדיניות הענישה בעבירות מס בשנים האחרונות החמירה, גם בעקבות תיקון
הביטוי "כסף שחור" ניתן לכסף שניתן בתמורה לשירות או לנכס וההכנסה לגביו לא הוצהר לרשויות המס. השימוש בכסף שחור היה עד לא מכבר בעיקר בכסף
גביית תשלום מס היא אחד מאבני היסוד של כל מדינה באשר היא, ורשויות המיסים עושים מאמץ גדול כדי לזהות אי סדרים בתשלומי מיסים אצל אזרחים,
בשנים האחרונות מגבירה רשות המיסים במדינת ישראל את מאמצי האכיפה כנגד עברייני מס. במסגרת זו מזומנים ישראלים רבי לחקירות מס בחשד להעלמת מסים. אחד הנושאים
בקשת מילוי הצהרת הון היא כלי חשוב שיש לרשות המיסים למלחמה בהעלמת מס ובתופעת הלבנת ההון בישראל. הבקשה מתושבי המדינה להצהיר על נכסיהם והתחייבויותיהם הפיננסיות
במדינת ישראל, לאי דיווח ותשלום מס על הכנסות מהשכרת דירה/ות – היבטים פלילים ואזרחיים חמורים, ובכלל זה קנסות גבוהים מאוד ועונשי מאסר ארוכים. כדי להימנע
בשנת 2018 פורסם חוזר של רשות המיסים הנוגע למיסוי מטבעות דיגיטליים ובכלל זה ביטקוין – הנקראים בשפה המיסויית "אמצעי תשלום מבוזרים". חוזר זה עודכן תקופתית
העברת כספים ממדינה למדינה הפכה, בשנים האחרונות, לעניין מורכב משמעותית מבעבר. הניסיון למאבק בתופעת הלבנת ההון, הוביל לחתימת אמנות בין ישראל למדינות שונות בעולם המערבי,
הסיטואציה הגלובלית כיום מאפשרת אפשרויות שלא היו קיימות בעבר. וכך גם אם פתיחת חשבון בנק בחו"ל. אולם הדבר לא מתאים לכל אחד וכדאי לעשות זאת