עורך דין גילוי מרצון

כמי שיצא מרשות המיסים וניהל עשרות שנים מחלקת מיסים אני מבין היטב את המשמעות של גילוי מרצון, אני יודע איך להוביל בבטחה את הלקוחות שלי בשבילים המסוכנים בהם כרוך לעיתים ההליך ולהעניק להם את השקט הנפשי והפתרון הכלכלי הטוב והמדויק ביותר.

הליך גילוי מרצון  הינו הליך המאפשר לנישומים (בעלי תיק במס הכנסה וכאלה שאין להם) שלא דיווחו על מס בגין הכנסותיהם, לדווח ולהסדיר אותו מול רשות המיסים תוך הבטחה לאי נקיטת צעדים משפטיים פליליים כלפיהם. הליך זה התרחש בשני העשורים האחרונים בטווח של שנתיים בכל מחזור, וצפוי שרשות המס תחדש אותו בקרוב. לצורך התהליך מומלץ להיעזר בעורך דין גילוי מרצון. מאמר זה יאפשר הצצה להליך ומספר טיפים לבחירת עו"ד ומשמעותו עבור ההליך.

מהו הליך גילוי מרצון

תהליך גילוי של אי דיווח על מס

הליך גילוי מרצון בא לעולם מתוך וביוזמת רשות המיסים הוא מוכר לרבים רק במהלך שני העשורים האחרונים, הוא בא להעניק פתרון להתרחבות משמעותית שנוצרה של אי דיווח על הכנסות כחוק על ידי נישומים ובעלי עסקים עצמאיים, הרחבתה של תופעה זו ובמקביל חוסר בכוח אדם ברשויות החוק ושינויים שחלו במסגרות הליכים של גילויים הדדיים בין מדינות שונות ברחבי הגלובס, הביא לכך שכמות המידע שנפרסה בפני רשויות המס הייתה אדירה, כל אלה הביאו לכך שרשויות המס יצאו במהלך שבו ניתנה לאזרחים אפשרות לדווח על העלמת המס/אי דיווח תוך כדי מתן הגנה מפני נקיטת הליכים פליליים. במקביל לזאת אנו הולכים ועדים לפרשיות של מפורסמים ואנשי עסקים אשר העלימו מס ולא דיווחו עליו לרשויות כמחויב, פרשיות שמעידות על שני תהליכים מקבילים:

1. תהליך חברתי הולך וגובר של אי דיווח על הכנסות על ידי נושים.
2. הליך הולך וגובר של ביקורות שעורכים נציגי רשות המיסים בכדי לגלות את התופעה.

הליך גילוי מרצון

עד לשנת 2019, אפשרה רשות המס הליך של גילוי מרצון באמצעות נוהל שדרכו ניתן היה להצהיר על דיווח במס עבור מיסים שלא שולמו בעבר. בתמורה לכך התחייבה הרשות שלא לנקוט בהליכים פליליים נגד הנישומים ולא להעמיד אותם לדין. יש לציין כי נוהל זה היה נוהל מחודש ורחב וכלל  בו מגזרים וענפים וסוגי הכנסות ותנאים נוספים שלא היו קיימים במסגרת נהלים קודמים, החל מסוף 2019 לא חודש הנוהל ולאור ההתפתחויות והמו״מ למול רשויות המס עם ציבור המייצגים ישנו צפי לחידוש הליך זה עוד השנה שנת 2022.

אז למה אנחנו ממשיכים לדבר על גילוי מרצון?

לא רבים יודעים זאת אבל נוהל גילוי מרצון במתכונתו הקודמת  עדין קיים וניתן לפעול באמצעותו גם שלא באופן רשמי נושא גילוי מרצון אינו מדובר ומתוקשר, ישנו אינטרס משלים בין רשות המיסים לבין אזרחים החפצים לפעול דרך מכשיר זה להמשיך לפעול הנושא. הלכה למעשה  אנו פועלים גם כיום במסגרתו לצורך דיווח על העלמות מס דרכו אנו קונים שקט ללקוחותינו עם מינימום נזק והצלחה רבה בסיוע לסיים ולפתור בעיות ולהקנות שקט נפשי וכלכלי ללקוחותינו.

ליווי עורך דין גילוי מרצון

עו"ד גילוי מרצון והשירותים שניתנים ללקוח

עורך דין מיסים ותחום הפעילות שלו לא מוכר לרבים, רבים מכירים ומשתמשים בשוטף בשירותים הטובים של רואי החשבון, יועצי המס ומנהלי החשבונות למול רשויות המס. הם אלה שבדרך כלל יטפלו בכם אבל אין להם את האפשרות להעניק שירותים שיש בהם היבטים משפטיים אזרחיים ופלילים. נושא גילוי מרצון הוא בגדר תחום העולם הפלילי, הוא למעשה בא לחשוף עבירות מס למול רשות המיסים, ככלל חשיפה של עבירת מס יש בה סכנה מיידית של ענישה פלילית. בנוסף לעורך דין מיסים ישנו יתרון בולט בהתנהלות שלו מול הלקוח ולמול רשות המיסים וזאת באמצעות מכשיר החיסיון הקיים רק לעורך דין מיסים. בנוסף בשל העובדה כי בכל גילוי ישנו היבט פלילי יש צורך והכרח, להבין ולהכיר את תחום עבירות המס ואת היכולת לייצג אזרחים למול רשות המיסים ולהגן עליהם. תחום המשפט הקרוי דיני מיסים הוא תחום רחב, וכולל ענפים שונים ( מס הכנסה, מס ערך מוסף, מיסוי מקרקעין ודיני המכס). בכל הנוגע לענייני מיסים, ישנה התמחות של עורך דין מיסים. בתוך כל אלה קיימת נישה ספציפית של התמחות זו שהינה עורך דין גילוי מרצון, המומחה בתהליך זה מכיר את ההליך ואת השלכות הרוחב של התהליך בכל מערכי המס.

מטרותיו של עורך דין גילוי מרצון, בבואו לטפל בלקוח הבא לקבל שירות בתחום הגילוי מרצון הוא בין השאר, ליתן ולבחון:

• מתן מידע מקיף ללקוח אודות ההליך.
• בחינת התיק של הלקוח בדקדקנות.
• ייעוץ מקיף לאחר בחינה, בדבר הגשת הלקוח להליך במידה ונמצא כי כדאי לגשת אליו.
• ליווי הלקוח וייעוץ דיסקרטי במטרה להגן על הלקוח מפני עבירות המס הפליליות הכרוכות בניהול ההליך.
• הגשת הטפסים, הדוחות והמסמכים עבור הלקוח והתנהלות אל מול רשויות המס.
• ייצוג משפטי אל מול הרשויות כמיופה כוח על ידי הלקוח במהלך המו״מ מול הרשויות עד לכריתת הסכם או במסגרת הגשת דוחות לרשויות.
• הגנה משפטית מלאה בכל הנודע לפן הפלילי והאזרחי.

מדוע כדאי והכרחי להיות מלווים על ידי עו"ד גילוי מרצון?

משמעות משפטית

חשוב לזכור, יש להליך גילוי מרצון משמעות כלכלית אך גם משמעות משפטית. אחרי הכול מדובר במס שלא דווח כחוק, וללא ההליך הנ"ל שמאפשר דיווח חוקי, היה הלקוח מסתכן באיתור על ידי רשויות המס שהיו נוקטות בהליך פלילי כנגדו..

למרות שכאן יש פטור ללקוח ומובטח לא שלא ייענש במידה ויעמוד בתנאים של הליך הגילוי, חשוב לזכור שרשויות החוק מכירות בו כמי שלא שילם בעבר, בין אם בכוונה או בתום לב. הרשויות לרוב אינן מבצעות הפרדה של המניע. כאשר מדובר על הליך משפטי, כדאי מאוד שיהיה נציג של החוק מעורב בהליך זה ובעיקר שהלקוח לא יישאר חשוף לבדו אל מול רשות החוק.

משמעות משפטית לעתיד

המשמעות המשפטית של הליך זה אינו מתרחשת רק בעת ההליך, אלא פרטי הלקוח נמצאים במשרדי המס, והוא מוכר כמי שלא הצהיר בעבר. על כן יש להיערך לכך שהדבר יגרור ביקורות עתידיות מצד רשויות המס, חלקן אף ביקורות פתע. לצורך ביקורות אלה כדאי להיות מלווים באופן רצוף על ידי רואה חשבון שיערוך סדר בחשבונות ובדיווחים.

לצד זאת כדאי שיהיה גורם משפטי במידת הצורך בייפוי כוח, ייצוג ואף תלונה על עריכת חקירה באופן שאינו תקין או מכבד. כשמדובר על ייעוץ מס הכנסה על ידי עו"ד גילוי מרצון, לרוב יש שיתוף פעולה מאורגן בין שני הגורמים הנ"ל.

משמעות כלכלית

הליך גילוי מרצון יכול לגרור אחריו הוצאות כלכליות, מעבר לתשלום המס עצמו מתלווים אליו קנסות אזרחיים, ריביות והצמדות וחיובים כספיים נוספים (עוד על החיובים והמשמעויות הכספיות הנלוות, ניתן לקרוא כאן באתר). ליווי צמוד של עורך דין גילוי מרצון שמודע למשמעויות הכלכליות ומכיר את ההליך בצורה מיטבית, בנוסף לכך שהוא מלווה על ידי צוות מקצועי של רואי חשבון ונציגי כספים, יכול לחסוך ללקוח עלויות משמעותיות.

בחירת עורך דין גילוי מרצון

אם הגעתם עד לכאן, סביר להניח שבכוונתכם לגשת להליך גילוי מרצון ואתם מחפשים עורך דין גילוי מרצון. חשוב לבחור עורך דין מיומן שבנוסף לכך גם יתאים לכם ולצרכיכם. להלן מספר עצות שיעזרו לכן בבחירה נכונה עבורכם.

איתור עורך דין גילוי מרצון

בשל העלייה בתופעת אי דיווח על מס ובשל התנהלות שנעשית סבוכה יותר ויותר אל מול רשות המס, השוק הפך רווי בעורכי דין גילוי מרצון, ובמשרדים המציעים שירות בתחום זה. כיצד לאתר את האחד שייתן לכם את השירות המיטבי עבורכם? ראשית כדאי לאתר דרך המלצות. ישנן מספר גורמים ודרכים שניתן לקבל המלצות מועילות.

• אם אתם מלווים על ידי רואה חשבון, העזרו בהמלצתו. ייתכן שהוא עובד בשילוב עם עורכי דין גילוי מרצון או שהוא מכיר בעלי מקצוע טובים.
• אם אתם עצמאיים או בעלי חברה, סביר להניח שיש סביבכם עמיתים שחוו הליך דומה. אל תהססו להיעזר בהם. ישנם עצמאיים אשר נבוכים לדבר על ההליך, שמא הם יקבלו שם של עבריינים, אולם ידוע כי חלק מאי הדיווחים נעשים בתום לב והתופעה רווחת בשוק, כך שסביר להניח שאתם לא לבד.
• חפשו אחר המלצות באינטרנט. עורכי דין שמכבדים את עצמם, בעלי אתר כזה.

משרד עו"ד מיסים

ישנם משרדי עורכי דין המתמחים בכל תחום המיסים ובכלל זה בתחום גילוי מרצון. משרדים אלה מומחים בפעילות אל מול רשויות המס, ויעילים מאוד בתהליך. סביר להניח שמה שהם יעשו עבורכם את השירות מחצי מהזמן (ואף פחות) מאשר שאתם הייתם עושים. היתרון הגדול של משרדים אלה, הוא האיגוד של בעלי המקצוע המומחים בתחום שיושבים תחתיו.

המשרד יכלול מן הסתם עורכי דין גילוי מרצון, בשילוב של רואי חשבון או כלכלנים בנוסף למומחי מס. חלק מהמשרדים אף מצליחים לגייס אליהם את מי שהיו בכירים ברשות המיסים ומכירים אותה מבפנים. שיתוף הפעולה יוצר מומחיות בין הגורמים אשר יוצרת יעילות ויכולה להביא לידי חסכון משמעותי של כסף.

ייצוג מקצועי ומכובד

בטרם תפנו לשירות דאגו לקבוע פגישה פרונטלית עם עורך דין גילוי מרצון, כדי לקבל ממנו מידע על התהליך, ובמיוחד כדי להתרשם ממנו. היו קשובים לאינטואיציות שלכם, לשפה המילולית והבלתי מילולית שלו. אל תתביישו לשאול על הותק המקצועי והצלחות מוכחות.

חשוב שעורך הדין יהיה מקצועי אך לצד זאת גם יסב לכם תחושת בטחון ורוגע. תהליך כזה יכול להיות מלחיץ עבור אחדים אשר אינם מנוסים בו. לא פעם נוכחנו בתפיסה של הנושים החוששים מתיוג שלהם כעבריינים בעוד שלא כך הדבר, ועורך דין טוב יוכל ללוות אתכם בבטחה בתהליך.  זכרו, ישנם עורכי דין מקצועיים בשוק דיני המיסים, ובסוף תבחרו באחד.

עו"ד משה קריסי

כמי שיצא מרשות המיסים ולאחר מכן ניהל מחלקת מיסים במשרד רואה חשבון גדול אני יודע איך וכיצד לגשת ההליך הגילוי מרצון תוך בחינת כל ההיבטים הכלכליים והמשפטיים.

משרד עו"ד משה קריסי ושות', מאגד תחתיו עורכי דין גילוי מרצון יחד עם אנשי מקצוע מתחום המיסים. זהו משרד בעל ותק מקצועי מוכח, בעל ומנהל המשרד עו״ד משה קריסי הינו יוצא רשות המיסים ומכהן כיו״ר ועדת המיסים בלשכת עורכי הדין מחוז מרכז, עוד תוכלו לקרוא רקע נרחב כאן באתר. צוות המומחים שלנו ילווה אתכם בהליך גילוי מרצון תוך מתן מידע מקצועי מקיף וייצוג אל מול הרשויות. פנו אלינו, אתם לא לבד.