כעורך דין מיסים בעל ניסיון רב, אני מבין היטב את החששות והדילמות שאתם עשויים לחוות אם אתם מתמודדים עם סוגיות הנוגעות לאי דיווח על הכנסות או נכסים. הליך הגילוי מרצון הוא אפשרות חשובה שעומדת בפניכם להסדיר את ענייניכם מול רשות המיסים ולהימנע מסנקציות חמורות. במאמר זה, אסביר לכם בפירוט על גילוי מרצון – תהליך החקירה והסדרת המס במסגרתו, ואראה לכם כיצד אני יכול לסייע לכם לעבור את התהליך בצורה חלקה ומוצלחת יותר.
עדכון חשוב על גילוי מרצון לשנים 2024-2025
אני שמח לעדכן על פרסום מחדש של נוהל גילוי מרצון של רשות המסים, המאפשר לדווח על הכנסות לא מדווחות ולשלם את המסים הנדרשים ללא חשש מהליך פלילי.
הנוהל יהיה בתוקף עד סוף 2025 ומתאים לכל אדם, כולל מחזיקי נכסים בחו"ל, חשבונות בנק לא מדווחים והכנסות בלתי מדווחות.
הנוהל מציע הקלות בקנסות והגנה מפני הליכים פליליים, וזוהי הזדמנות אחרונה לנצל את התנאים המיטיבים הללו.
אני מזמין אתכם לקרוא עוד על ההליך
עו"ד משה קריסי
על מהותו של הליך גילוי מרצון – תהליך החקירה והסדרת המס
הליך הגילוי מרצון הוא למעשה הזדמנות שנייה שניתנת לכם על ידי רשויות המס. זוהי דרך להצהיר על הכנסות ונכסים שלא דווחו בעבר, ולשלם את המס המגיע עליהם, מבלי להסתכן בהליכים פליליים. חשוב להבין שזהו הליך וולונטרי – כלומר, עליכם ליזום אותו בעצמכם, לפני שרשויות המס פותחות בחקירה או בדיקה לגביכם.
למי מתאים הליך גילוי מרצון?
הליך הגילוי מרצון רלוונטי לכל מי שיש ברשותו הכנסות או נכסים שלא דווחו כנדרש לרשות המיסים. זה יכול לכלול מגוון רחב של מקרים, החל מבעלי עסקים ועצמאים, דרך שכירים בכירים, וכלה בישראלים המנהלים פעילות עסקית בחו"ל. בשנים האחרונות, אני עד לעלייה משמעותית במספר המקרים הקשורים להכנסות ממסחר במטבעות דיגיטליים ונכסים וירטואליים, שלא דווחו כנדרש.
גילוי מרצון בשנת 2024 – התמקדות במשקיעי קריפטו ונדל"ן
בשנת 2024, צפוי נוהל גילוי מרצון חדש שישים דגש מיוחד על משקיעי הקריפטו. רבים מכם אולי השקעתם במטבעות דיגיטליים ולא הייתם מודעים לחובת הדיווח על הרווחים. זו הזדמנות מצוינת עבורכם להסדיר את המצב ולהימנע מבעיות עתידיות.
קבוצה נוספת שהנוהל החדש צפוי להתמקד בה היא בעלי נכסי נדל"ן מניב. אם יש לכם דירות להשכרה ולא דיווחתם על ההכנסות משכר הדירה (מעבר לסכום הפטור הבסיסי), זה הזמן לפעול ולהסדיר את הנושא.
מהם תנאי הסף לגילוי מרצון?
חשוב שתבינו את התנאים הבסיסיים להליך גילוי מרצון:
ראשית, עליכם ליזום את ההליך בעצמכם ולפעול בתום לב. זה אומר שיתוף פעולה מלא עם הרשויות והצהרה אמיתית ומדויקת על כל ההכנסות והנכסים הרלוונטיים.
שנית, אינכם יכולים לבצע גילוי מרצון אם כבר החלה לגביכם חקירה של רשות המיסים או חקירה פלילית הקשורה לנכסיכם והכנסותיכם.
בנוסף, בנוהל החדש של 2024, יש להניח שלא תהיה אפשרות לבצע את התהליך באופן אנונימי. כלומר, תצטרכו לחשוף את זהותכם כבר מתחילת הדרך. זה שינוי משמעותי מהנוהל הקודם, ואני מבין שהוא עשוי להרתיע חלק מכם.
חשיבות השקיפות מול רשויות המס במסגרת גילוי מרצון – תהליך החקירה והסדרת המס
גם אם אין לכם כרגע הכנסות או נכסים לא מדווחים, חשוב שתבינו את החשיבות של שקיפות ודיווח מלא מול רשויות המס. בעידן הנוכחי, שבו המידע זורם בקלות בין רשויות ברחבי העולם, הסיכוי להסתיר הכנסות לאורך זמן הוא קלוש.
זכרו, כל הכנסה או נכס שלא דווחו כנדרש עלולים להתגלות במוקדם או במאוחר. כשזה קורה, התוצאות עלולות להיות חמורות – חקירות, קנסות כבדים, פגיעה במוניטין ואפילו הליכים פליליים. לכן מומלץ בחום לא להמתין שזה יקרה, אלא לקחת אחריות ולפעול מבעוד מועד.
מה קורה בתהליך החקירה בגילוי מרצון?
כאשר אתם מגישים בקשה לגילוי מרצון, רשות המיסים מבצעת תהליך חקירה מקיף. זה כולל בדיקה של כל המסמכים והנתונים שהגשתם, וייתכן שתידרשו להמציא מסמכים נוספים או להסביר פרטים מסוימים.
חשוב להבין שהחקירה היא חלק בלתי נפרד מהתהליך, ואין לחשוש ממנה. מטרתה היא לוודא את אמיתות הגילוי ולחשב את המס המדויק שעליכם לשלם. ככל שתשתפו פעולה באופן מלא ותספקו את כל המידע הנדרש, כך התהליך יהיה חלק יותר.
כיצד מתבצעת הסדרת המס במסגרת גילוי מרצון?
לאחר שלב החקירה, מגיע שלב הסדרת המס. בשלב זה, רשות המיסים מחשבת את סכום המס שעליכם לשלם, כולל ריבית והצמדה. חשוב לציין שבמסגרת הליך גילוי מרצון, בדרך כלל לא מוטלים קנסות.
אני יכול לסייע לכם בניהול משא ומתן מול רשות המיסים לגבי סכום המס הסופי, ולעזור לכם להגיע להסדר תשלומים נוח, אם יש צורך בכך.
איך להתחיל בתהליך גילוי מרצון?
אם החלטתם לפנות להליך גילוי מרצון, הצעד הראשון הוא לפנות לייעוץ מקצועי. כעורך דין מיסים מנוסה, אני יכול לספק לכם ליווי צמוד לאורך כל התהליך.
תחילה, אפתח בבדיקה מעמיקה של מצבכם מול רשויות המס, כולל איתור כל המסמכים הרלוונטיים.
לאחר מכן, נכין ביחד את כל המסמכים הנדרשים להגשת הבקשה לגילוי מרצון.
בהמשך, אייצג אתכם מול כל הגורמים הרלוונטיים ברשות המיסים, ואנהל משא ומתן להשגת התנאים הטובים ביותר עבורכם.
לבסוף, אסייע לכם בחישוב מדויק של חבות המס שלכם ובהשלמת כל התשלומים הנדרשים לסגירת התיק.
חשיבות הפעולה המהירה למי ששוקל לפנות להליך גילוי מרצון
חשוב להדגיש שנוהל גילוי מרצון 2024 צפוי להיות האחרון מסוגו. אם תחמיצו הזדמנות זו, ייתכן מאוד שלא תוכלו לבצע הליך דומה בעתיד, לפחות לא בתנאים כה נוחים. לכן, אני ממליץ לכם בחום לא להמתין לרגע האחרון.
לסיכום
גילוי מרצון הוא הליך מורכב, אך חשוב מאין כמותו עבור מי שיש ברשותו הכנסות או נכסים לא מדווחים. זוהי הזדמנות להסדיר את ענייניכם מול רשויות המס ולהימנע מסנקציות חמורות בעתיד.
כעורך דין מיסים עם למעלה משני עשורי ניסיון, ובתור מי שיצא מרשות המיסים ומשמש כיום כיו"ר ועדת מיסים בלשכת עורכי הדין (מחוז מרכז), אני מביא עמי ידע מעמיק והבנה מקיפה של מערכת המס. אני מזמין אתכם ליצור עמי קשר לייעוץ ראשוני, שבו נוכל לבחון את מצבכם ולגבש יחד אסטרטגיה מתאימה.
פנו אלי עוד היום ובצעו את הצעד הראשון לקראת שקט נפשי והתנהלות תקינה מול רשויות המס.
