גילוי מרצון 2023 – האם קיים? נוהל גילוי מרצון הוא תוצאה של מאמץ מיוחד של האוצר ורשות המיסים לגרום לעוד ועוד ישראלים לדווח על ההכנסות
"כמי שיצא מרשות המיסים, מאגף המכס והמע"מ, אני מבין ויודע את המשמעות הרבה של תחום המע"מ בעסקים, כיצד רבים וטובים טועים ואת ההשפעה של הסתבכות למול רשויות המע"מ.
אני מכיר מקרוב את ההשלכות של הסתבכות למול רשות המיסים את ההשפעה על העסק ובמקרים רבים על החירות ושמירה על התא המשפחתי.
כמי שיצא משם ולאחר מכן ניהל במשך שנים מחלקת מיסים במשרד רואה חשבון אני רואה בתפקיד של לייצג אזרחים בצורה מקצועית ונאותה כהכרח, אני מכיר את החשיבות בבחירה של בעל המקצוע המתאים ביותר, הייתי שם, ראיתי איך בעלי עסקים ובעלי חברות לא מקבלים ייעוץ נכון, ועל כן אני רואה בייצוג כשליחות של ממש".
חוק מע"מ במבנה שלו ובסמכויות שהוא מקנה, כמעט לכל עובד ברשות באגף זה ,ישנה לו סמכויות נרחבות בתחום האזרחי וגם הפלילי.
הסתבכות למול מע"מ ברוב המקרים, תהיה בעלת גוון פלילי ועל כן ישנה חשיבות עליונה של ייצוג הולם למול רשות זאת.
הסמכויות המוקנות לפקיד המע"מ הן כאמור, סמכויות נרחבות, מה שמוביל לכך שכמעט בכל מפגש בין עוסק לא מיוצג אם זה לבירור תמים או דיון במשרדי מע"מ עשוי להפוך במהרה להליך פלילי ולחקירה תחת אזהרה.
החשיבות אפוא בייצוג הולם וראוי במפגש בין רשויות המס ובפרט למול מע"מ הוא חשוב לאין ערוך ואף מהווה חובה.
למשרדנו התמחות מיוחדת בתחום מס ערך מוסף. מייסד ומנהל המשרד, עו"ד משה קריסי, יוצא רשות המיסים (אגף המכס והמע"מ) בעל מומחיות ייחודית בתחום המס העקיף.
המשרד עוסק בטיפול בתיקים /שומות/הליכים הנוגעים לחשד בשימוש ו/או הפצתן של חשבוניות פיקטיביות, אנו מלווים את הלקוח כבר משלב הדיון הראשון במשרדי המע"מ, במרבית המקרים בשיתוף פעולה עם רואה החשבון/יועץ המס שיותר ויותר מבינים את הצורך במעורבותו של עורך דין מיסים כבר בשלב זה.
יש לדעת וכך הנוהג בפועל, כאשר עולה חשד לפלילים בעבירת מע"מ יזומן רו"ח/יועץ המס לחקירה בשלב ראשוני למתן עדות שיכול להתפתח לחקירה תחת אזהרה, כאשר במקרים בהם עולה חשד לפלילים עשויה להיות הפרדה בין הלקוח למייצג באמצעות הטלת הגבלות של יצירת קשר ביניהם כך שהלקוח מוצא עצמו ללא ייצוג ראוי.
משרדנו פועל בהדרכה ובליווי של העוסק העצמאי או בעל החברה או בעל תפקיד, מתוך הבנה וידיעה כי בכל הנוגע לתחום המיסוי העקיף ובמיוחד מס ערך מוסף הקו המפריד בין התחום האזרחי לפלילי הוא דק עד מאוד, עד שקשה להבחין בו.
במסגרת זו אנו מלווים יחידים ובעלי חברות כאמור משלב השומה ו/או חלילה החקירה. בנוסף לזאת אף בחיי העסק אנו מחווים את דעותינו ומייעצים בתחום המיסוי העקיף ליחידים ולחברות ופועלים בשיתוף פעולה עם משרדי רואי חשבון ויועצי מס המפנים למשרדנו שאלות ולקוחות לייעוץ. כאשר ישנו צורך בכתיבת חוות דעת אנו מעניקים זאת, אם הדבר לפי מיטב ידיעתנו והבנתנו נכון ובכך מעניקים הגנה משפטית למקבל חוות הדעת.
בין השירותים המוענקים על ידי משרדנו בתחום המס העקיף נמנים בין השאר השירותים הבאים:
למשרדנו ידע מקיף וייחודי בטיפול ובייצוג בנושא חוק מס ערך מוסף, ידע זה מוביל לכך שנרשמת הצלחה רבה בטיפול ובייצוג לקוחות מול מנהל מע"מ, אתם מוזמנים לקרוא עוד באתר משרדנו, מאמרים בתחום מס ערך המוסף ודיני המס האחרים שהם בתחום מומחיותנו ואתם מוזמנים לעיין ולקרוא בהם, במקרה ובו נתקלת בסוגיה או מחלוקת הנוגעת לחוק מס ערך מוסף והתקנות אנו מזמינים אתכם להסתייע בשירות משרדנו.
אם נקלעתם לתסבוכת מול מע"מ בעקבות חשדות לאי עמידה בחובת הדיווח או התשלום של מס ערך מוסף כחוק, זה הזמן לפנות להתייעצות עם עורך דין מע"מ. בשורות הבאות נסביר מדוע חשוב לעבוד דווקא עם עו"ד מע"מ בתיקים מסוג זה וכיצד ההתמחות הספציפית בעבירות מע"מ יכולה לסייע לכם להגן על האינטרסים שלכם.
אף שאנשים רבים אינם מודעים לעניין, עבירות מע"מ נחשבות כעבירות פליליות, שהענישה בגינן עלולה להגיע הן לקנסות כבדים והן לעונשי מאסר. מאחר ומדובר בעבירות מתחום הפלילים, באופן עקרוני, יכול כל עו"ד פלילי לייצג חשודים ונאשמים בעבירות מע"מ. עם זאת, חשוב לדעת שתחום המיסוי הוא עולם מורכב ביותר מבחינה משפטית וחשבונאית כאחד.
הבקיאות של עורך הדין המייצג אתכם בכל הוראות החוק הנוגעות להתנהלות מול מע"מ ואת הפסיקה המקובלת והתקדימית בתיקים דומים – היא קריטית מאוד להצלחת התיק שלכם. זהו, למעשה כל ההבדל בין מצב של הרשעה בעבירות מע"מ לבין זיכוי, כמו גם בין עונש מחמיר או עונש מקל. לכן, אם אתם זקוקים להגנה משפטית איכותית מול רשות המיסים, לא מומלץ להתפשר על פחות מעורך דין מע"מ.
רשות המיסים בישראל היא הגוף האמון על גביית מיסים מתושבי המדינה ומעקב אחר התנהלותם של תושבי המדינה בהתאם לחוקי המס. כל תושב מעל גיל 18 בארץ, נדרש בין שהוא עובד שכיר ובין שהוא בעל עסק עצמאי או חברה, לדווח על הכנסותיו ולשלם מיסים כחוק וביניהם מס הכנסה ובמקרים מסוימים – גם מע"מ בשיעור הקבוע בחוק (העומד כיום על שיעור של 17 אחוז).
אולם חובת תשלום המע"מ חלה על עסקים במעמד עוסק מורשה או חברה בע"מ בלבד ולא על יחידים או בעלי תיק עוסק פטור. כאשר מתעורר חשד לכך שבעל עסק החייב בתשלום מע"מ, אינו מדווח על הכנסותיו או משלם את המע"מ כמתחייב בחוק, רשות המיסים מבצעת בדיקה שמטרתה לבחון אם קיים בסיס לפתיחה בהליך פלילי מול אותו אדם.
במידה ואתם סבורים כי קיים יסוד מבוסס לחשדות שעלו כנגדכם, עורך דין מע"מ מנוסה, הוא הכתובת עבורכם. עו"ד מע"מ יוכל לבחון את סעיפי האישום שנאשמתם בהם ביחס להתנהלות שלכם בנושא המע"מ כדי לזהות אם אמנם מדובר על עבירת מע"מ, או שקיים פתח בחוקי המס שמאפשר להציג את פעולותיכם כקבילות מבחינה מיסויית ומשפטית.
על בסיס זה, יוכל עורך דינכם לבנות עבורכם אסטרטגיית הגנה ולייצג את הצד שלכם בבית המשפט, באופן שיאפשר לפטור אתכם מעונש או לפחות להמתיק אותו.
בין שאתם נמצאים כרגע רק בשלביה הראשוניים של חקירה במע"מ המתנהלת כנגדכם באופן גלוי, ובין שאתם כבר בעיצומה של החקירה, או לחילופין – כבר הוגש כנגדכם כתב אישום על עבירות מע"מ – הפנייה לעורך דין מע"מ לשם ייצוג משפטי מקצועי, היא לא פחות מאשר קריטית עבורכם. טיב הייצוג המשפטי בתיק, יכול לחולל הבדל של שמיים וארץ בכיוון שאליו הוא יפנה.
בכל הנוגע לעבירות מע"מ ועבירות מס בכלל, קיימים ערוצים מסוימים בהם רשות המיסים משתמשת, במטרה לאפשר את גביית חוב המע"מ הנדון בתיק. אחד המנגנונים שמאפשרים לאדם העומד לדין בגין אי תשלום מע"מ כחוק, הוא מנגנון הכופר, שמאפשר לחייב לשלם את הסכום שהוא חב לרשות המיסים בגין המע"מ וכך לסגור את ההליכים שנפתחו כנגדו. הכופר אמור לכסות גם את סכום המע"מ שאמור היה להיות משולם מלכתחילה וגם תשלום של קנס, המתווסף על גביו. עורך דין מע"מ טוב, ידע לנווט את התיק שלכם לכיוון זה, שהוא בהחלט עדיף על פני האלטנטיבה.
חשוב גם לדעת כי החוק בישראל מבחין בין עבירות מע"מ טכניות לבין עבירות מע"מ מהותיות. לעורך דין מע"מ ישנם הכלים להוכיח במקרים רבים, כי עבירות המע"מ שבהן נאשם מרשו בוצעו כעבירות טכניות שבוצעו ללא כוונת זדון מצד הנאשם, ובכך להפחית את חומרת העונשים והסנקציות שיוטלו על הנאשם.
במקרים מסוימים הדבר עשוי לאפשר אף ביטול מלא של כתב האישום הפלילי וסגירה של התיק בדרישת תשלום קנסות בלבד, אולם כפי שאתם ודאי כבר מבינים, הדבר תלוי מאוד ביכולותיו של עורך הדין שבשירותיו תבחרו להסתייע.
כאשר אתם מחפשים אחר עורך דין מע"מ שיוכל לייצג אתכם בחקירת המע"מ או בהליכים הפליליים מול רשות המיסים, חשוב שתנסו לברר לפני הכל מהי מידת היכרותו של עורך הדין שלפניכם עם מנגנוני המיסוי בישראל.
ייצוג משפטי מקצועי מול מע"מ מחייב היכרות נרחבת מאוד של חוקי המס בנוסף להיכרות של המערכת והנפשות הפועלות בה. הסיבה לכך היא שבמקרים רבים, מספיקה פנייה לגורם הלא נכון ברשות המיסים, בכדי לחבל במאמצי עורך הדין לפתור את הבעיה.
בנוסף, חשוב גם לוודא מראש שעורך הדין שלפניכם עוסק בדיני מיסים בתור תחום עיסוקו המרכזי. חשיבותה של ההתמחות הספציפית בעולמות המיסוי, נגזרת מהעובדה שמדובר על עולם משפטי עשיר ומורכב מאוד שמחייב את עורכי הדין העוסקים בו ליידע מעמיק במיוחד לצד ניסיון במספר דיסציפלינות משיקות, ובכלל זה תחום החשבונאות.
עו"ד שמחלק את זמנו בין תיקים ממגוון תחומים משפטיים, לא יוכל בהכרח לצבור את הניסיון המשפטי המעמיק שדרוש למתן ייצוג איכותי בתחום המיסים. לעניין זה, חשוב גם לברר מראש מה הוותק של עורך הדין כעו"ד מע"מ ואילו הצלחות הספיק לצבור בתיקים הדומים לשלכם.
הבחירה בעורך דין מע"מ מקצועי ומנוסה בתיקים דומים לשלכם, עוברת דרך קביעת פגישת ייעוץ ראשונית, שבה תוכלו להציג לעורך הדין שלפניכם מספר שאלות חשובות. פגישת הייעוץ הזו בהגדרה, היא ההזדמנות שלכם לבדוק מי הוא איש המקצוע שיושב לפניכם והאם הוא האדם המתאים ביותר לייצוג האינטרסים שלכם מול רשויות המס ובתי המשפט. שאלות שמומלץ לשאול כדי לעמוד על מידת התמצאותו של עורך הדין שלפניכם, הן למשל, שאלות כמו מהן עבירות מע"מ.
כדאי גם לשאול את עורך הדין בפגישת הייעוץ, אילו עונשים קבועים בחוק בגין עבירות מע"מ. עו"ד מעמ טוב יידע להסביר לכם באופן מפורט ונהיר את התשובות לכל שאלותיכם ולהציג לכם את המקום שבו הן "פוגשות" את התיק שלכם. לעומת זאת, עו"ד שחושב רק על כספכם, יתחמק כנראה ממתן מענה ברור לשאלות המקצועיות שלכם. את המסקנות תוכלו כבר להסיק בעצמכם.
בבחירת עורך דין מע"מ, חיפוש המלצות הוא כלי חיוני מאוד למציאת עורך הדין הכי מקצועי והכי מתאים לייצג אתכם. במקרים רבים, המלצה מחבר, מבן משפחה, ממכר קרוב או מעמית לעבודה, עוזרת מאוד במציאת עורך הדין המתאים ביותר לביצוע המלאכה.
אולם עם זאת, ניתן כיום למצוא גם המלצות על עורכי דין העוסקים בתחום המיסים גם אונליין. לצורך כך כדאי בהחלט לבחון את ההמלצות המוצגות על עורכי דין המספקים ייצוג משפטי בתיקים של עבירות מע"מ, באתרים להשוואת בעלי מקצוע, כמו גם במדיה החברתית ובגוגל.
ישנם מקרים לא מעטים שבהם אנשים שנאשמים בביצוע עבירות מע"מ, מניחים כי החוק אינו עומד לצידם ומוכנים אוטומטית לשלם על כך. אולם חשוב לדעת שהרשעה בביצוע עבירות מע"מ, היא פלילית במהותה ועלולה לגרור גם עונשים כספיים כבדים מאוד וגם ענישה פלילית, עד כדי עונש מאסר.
לכן אין לוותר על ייצוג משפטי איכותי בתיקי מע"מ – בין אם אתם סבורים כי התנהלתם כשורה ובין אם אתם יודעים שבהתנהלותכם מול רשות המיסים נפל פגם. רק עו"ד מע"מ איכותי ועתיר ניסיון, בעל רקע של הצלחות רבות בתיקי עבירות מע"מ, יוכל לשמור על זכויותיכם ולמצות את האינטרסים שלכם בבית המשפט ומול רשות המיסים. זכרו כי זוהי זכותכם המלאה – אל תוותרו עליה!
גילוי מרצון 2023 – האם קיים? נוהל גילוי מרצון הוא תוצאה של מאמץ מיוחד של האוצר ורשות המיסים לגרום לעוד ועוד ישראלים לדווח על ההכנסות
הליך גילוי מרצון מאפשר לאזרח המעוניין להסדיר את ענייניו למול רשות המיסים מבלי להיחשף להליכים פלילים! מדיניות הענישה בעבירות מס בשנים האחרונות החמירה, גם בעקבות תיקון
במדינת ישראל, לאי דיווח ותשלום מס על הכנסות מהשכרת דירה/ות – היבטים פלילים ואזרחיים חמורים, ובכלל זה קנסות גבוהים מאוד ועונשי מאסר ארוכים. כדי להימנע
מס ערך מוסף (מע"מ) מהווה נדבך מרכזי במערכת המיסוי הישראלית, ונוכחותו ניכרת בכל פן של הפעילות הכלכלית במדינה. השפעת דיני מע"מ על עסקים ואנשים פרטיים
מס ערך מוסף (מע"מ) הוא אחד המסים המשמעותיים ביותר במשק הישראלי. הוא משפיע על כל עסק ויחיד, ומעורר לא מעט שאלות ואתגרים. במאמר זה נבחן
עורך דין מע"מ בהרצליה הוא הכתובת עבורכם במידה ואתם מחפשים שירותי ייעוץ וייצוג משפטי לעסקים בנושאי מס ערך מוסף (מע"מ). משרדי עו"ד מע"מ יכולים לסייע
עבירות מע"מ הן עבירות שהעונשים עליהן יכולים לנוע מקנסות כספיים חמורים ועד לתקופת מאסר בפועל. לכן, אם נחשדתם או הואשמתם בביצוע עבירות מע"מ, זה הזמן
מציאת עורך דין מע"מ בתל אביב נראית לכאורה כמשימה קצרת מועד, לאור הכמות העצומה של משרדי עו"ד לענייני מיסוי שקיימים באזור תל אביב והמרכז. אולם
מציאת עורך דין מיסים בתל אביב יכולה להיות משימה לא פשוטה, במיוחד אם אינכם מכירים את העולם המשפטי המורכב של דיני מס בישראל. יחד עם
בשנים האחרונות, הליכי פרה רולינג (Pre Ruling) ורולינג (Ruling) הולכים ונכנסים לשימוש תדיר יותר בעולם העסקים ובעסקאות מקרקעין בישראל. הרעיון הוא פשוט ומתבקש: במקום שאדם
העסקה של עובדי בניין, עובדי ניקיון או עובדי שמירה ואבטחה, גם אם מתבצעת דרך קבלני משנה, איננה פוטרת את המעסיק מן החובה לשלם מס הכנסה
תופעת החשבוניות הפיקטיביות והעסקת השב"חים בענף הבניה, הובילו לכך שבחודשים האחרונים נדונה במשרד האוצר האפשרות לתיקון תקנות חדשות שיחייבו דיווח למע"מ על קבלת שירותי בניה,
קיבלתם טלפון ממע"מ או ממס הכנסה? זימנו אתכם לחקירה בעקבות חשד לעבירות במס הכנסה או עבירות מע"מ? בשורות הבאות נסביר מה עשויות להיות הסיבות לזימון
ניהול עסק דורש אחריות והתנהלות הולמת מול מס הכנסה ומע"מ. במקרים חריגים, מגיעות למשרדנו פניות מבעלי עסקים מבוהלים ששואלים אותנו: "מע"מ הודיעו לי שהם רוצים
ניהול עסק בישראל, מחייב תשלום מע"מ על הרווח ממכירה של מוצר או שירות. לעיתים קורה שמנהל מע"מ מסרב לפתוח לעסק תיק במע"מ. לעיתים מנהל המע"מ
דיני מיסים עוסקים בתחום המשפטי השייך לענייני חשבונות, מיסים וראיית חשבון. מדובר על תחום המסדיר בחוק את הנושאים הנ"ל. בכל הנוגע לעוסקים פטורים ועוסק מורשה,
סעיף 112א מהו? סעיף 112א הוא סעיף בחוק מס ערך מוסף, הוא מופיע בפרק הגביה של החוק ומאפשר למנהל מע"מ לבצע הליכי גביה דרסטיים כבר
חשבונית מס, היא חשבונית כהגדרתה בסעיף 47 בחוק מס ערך מוסף. הסעיף מאפשר לעוסק מורשה להוציא חשבונית מס והוא חייב לעשות כך, על פי דרישה
מה הן הסמכויות של מנהל מע"מ וחוקר מע"מ? במאמר זה אסקור בקצרה את הסמכויות העיקריות החשובות המוקנות למנהל מע"מ ומי שמנהל מע"מ הסמיכו, לצורך ביצוע
מצורף לנוחיותכם, מספר הנחיות והקלות שניתנו על ידי רשות המיסים לאור התקופה שבה אנו מצויים, אנו ממליצים לעקוב אחר ההנחיות ולפעול על פיהם, אנו נעדכן
בפסק דין שניתן לאחרונה בית המשפט השלום בצפת על ידי כבוד השופטת עיאיה הימן מרדכי תא"מ 26902-0818 במקרה שבו הוטלו עיקולים על ידי רשות המיסים
עבירות מס – הענישה וכיצד מתמודדים? עבירות מס הן עבירות שבשנים האחרונות הענישה לגביהן הוחמרה באופן משמעותי. החמרת הענישה היא פועל יוצא של מאבק ארוך
תפקידו של המייצג ברשויות המס למיצג למול רשויות מס תפקיד משמעותי, המייצג הוא מעין האיש שעומד והמקשר בין עולמות שונים וזרים, המייצג הוא זה שעומד
הטיפול בנושא של חשבוניות פיקטיביות הפצתן וקיזוזן נמצא כיום בראש סדר העדיפויות של ראשי רשות המיסים, מדובר בתופעה נרחבת שגורמת נזק לקופת המדינה של מליארדי
במאמרים קודמים שפרסמנו התייחסנו למהלכה של ביקורת ספרים ונגענו בקצרה לגבי ההשלכות שעשויות להיות על בעל העסק שספריו נפסלו על ידי פקיד השומה ו/או מנהל
מה היא פסילת ספרים והמשמעות של אי רישום תקבול? טענת אי רישום תקבול בעסק. היא טענה חמורה שמטענת כלפי בעל עסק, היא יכולה שתטען לאחר
”Hard cases make bad law” סיפור המקרה הוא.. באדם שעסק לטענתו במסחר במתכות ודיווח כל על הכנסותיו לרשויות המס. במסגרת חקירת מע"מ הועלתה כנגדו הטענה,
הליכי השגה וערעור במיסים ומדוע כדאי לערב עו"ד מיסים כבר בשלבים הראשונים בעלי עסקים, יחידים וחברות אשר מנהלים תיקים ברשויות במס לעיתים מתבקשים על ידי
עבירות מע"מ שונות בהתייחסות של רשות המיסים כלפי מי שנחשד כעובר אותן והן בסנקציות הפליליות הקבועות לגבי מי שנחשד שעבר את אותן עבירות. מס ערך
רבים מהאזרחים נתקלים במהלך חיי העבודה והעסקים במושג שומה עצמית וזאת כאשר הם מגישים לרשויות דוחות, דו"ח שנתי מס הכנסה או דיווח למס שבח על
כפל מס היא סנקציה חמורה המוטלת על עוסק, מדובר בהליך מנהלי שפועל יוצא שלו היא ענישה אזרחית על הפצת או קיזוז חשבוניות פיקטיביות שלא כדין.
חוק מע"מ בשונה מפקודת מס הכנסה, מעניק סמכויות רבות לפקיד המע"מ, סמכויות פליליות, וזאת בשונה ממס הכנסה אשר בה ישנה חלוקת תפקידים ברורה בין סמכויות
כיצד להיזהר ולהימנע משימוש בחשבוניות פיקטיביות באופן לא מכוון? רבים מהעוסקים, העצמאים, בעלי חברות ובעלי התפקידים בחברות, לא מודעים לסכנה בשימוש בחשבוניות פיקטיביות על סוגיהן,
כללי עשה / אל תעשה במקרה של חקירת מס במאמר זה אסקור כללי אצבע כיצד לנהוג בחקירת מס ברשות המיסים, מע"מ, מס הכנסה, למה כדאי
מה זה חשבוניות פיקטיביות ומדוע לערב עו"ד מיסים כאשר עולה חשד? חשבוניות מס פיקטיבית, מושג זה מתקשר בדרך כלל, עם מעשה בעל אופי פלילי או
עבירות מס, מהן? מה הן אותם עבירות שמכונות עבירות מס, במה הן שונות מעבירות פליליות אחרות? במאמר זה נעבור על סוגי העבירות וההשלכות שיש לגביהן.עבירות
הנושא של התיישנות עבירות מס הוא נושא מרתק וזאת בשל השוני בהתייחסות בין חוקי המס השונים, וההשוואה לחוק העונשין. היחס שמקבלת כל עבירה בחוקי המס
עבירות מע"מ הן עבירות מס מהחמורות שישנן בחוקי המס השונים וזאת בשל אופיין של העבירות ובשל עקרון הטלת מס ערך מוסף.מס ערך מוסף הוא מס עקיף
ההחלטה על הטלת כופר מס היא החלטה המתבצעת על פי סמכות המוקנית למנהל רשות המיסים להמיר, אישום פלילי בגין עבירת מס תמורת תשלום כופר מס, במסגרת