הגשת ערעורי שומה לרשויות המס, היא הליך מורכב הדורש מומחיות מקצועית. למרבה הצער, טעויות נפוצות במהלך הגשת ערעורי שומה עלולות להוביל לדחיית הערעור באופן מיידי. מאמר זה יתמקד בסקירה מקיפה של הטעויות הנפוצות ביותר בהגשת ערעורי שומה, תוך הצעת טיפים מעשיים כיצד להימנע מהן ולהגדיל את הסיכויים לאישור הערעור.
חשיבות הייצוג המשפטי למניעת טעויות בשלב הדיון בהשגת השומה
לאחר הגשת השגת השומה לפקיד שומה, ייתכן ופקיד השומה יזמן את הנישום לדיון בעל פה על מנת לבחון לעומק את הכנסותיו ואת השומה העצמית שהגיש. בשלב הדיון ניתנת הזדמנות להציג את כלל הטיעונים בנוגע למחלוקת על שומת המס החדשה שהוציא פקיד שומה, ואף להעלות טענות חדשות מעבר לאלו שבכתב ההשגה. בדיון זה ניתן ואף מומלץ להגיע בליווי או בייצוג מלא של עורך דין כדי להבטיח הצגה מיטבית של העמדה ומניעת טעויות.
גם בשלב המשא ומתן מול פקיד שומה חשוב להימנע מביצוע טעויות
שלב המשא ומתן עם פקיד השומה הוא קריטי וחשוב להימנע מטעויות גם בו. זוהי הזדמנות להגיע להסכמות ופשרה על שומה חדשה המקובלת על שני הצדדים. הסכמה כזו יכולה לחסוך זמן רב ולמנוע המשך הליכים משפטיים ממושכים נגד החלטת פקיד השומה. לפיכך, שלב זה מצריך ניהול מקצועי ומושכל של המשא ומתן מול רשות המיסים.
מה אפשר לעשות במידה והשגת השומה נדחתה על הסף בגלל טעות בהגשתה?
אם ההשגה נדחתה, הצעדים הבאים תלויים בסיבת הדחייה. אם היא נדחתה עקב הגשה באיחור, ניתן להגיש ערעור נפרד על ההחלטה תוך הצגת נימוקים מדוע לא ניתן היה להגיש את ההשגה בזמן. מאידך, אם ההשגה נדחתה לגופו של עניין, על ידי פקיד השומה, ניתן לפנות לבית המשפט המחוזי ולהגיש ערעור משפטי על ההחלטה.
אולם הליכי ערעור אלה עלולים להימשך שנים, לכן חשוב לשקול היטב את הכדאיות הכלכלית של ניהול הליך משפטי לעומת קבלת השומה כפי שנקבעה.
באילו טעויות נפוצות במהלך הגשת ערעורי שומה עורכי דין לענייני מיסים נתקלים?
הגשת ערעור על שומת מס הכנסה היא תהליך מורכב הדורש ידע מקצועי וניסיון. עורכי דין מיסים רבים נתקלים בטעויות נפוצות הפוגעות בסיכויי ההצלחה של ההשגות והערעורים הללו. בשורות הבאות נסקור את הטעויות הנפוצות ביותר ואופן ההתמודדות איתן.
אי עמידה בלוחות זמנים
אחת הטעויות השכיחות היא אי עמידה בלוחות הזמנים להגשת השגת שומה או ערעור שומה. על פי חוק, יש להגיש את הערעור תוך 30 ימים מיום קבלת שומה סופית. חריגה מלוח הזמנים עלולה להוביל לדחיית הערעור על הסף מבלי שיידון לגופו.
אי הגשת מסמכים תומכים
טעות נפוצה נוספת היא אי צירוף מסמכים התומכים בעמדת הנישום בערעור. מסמכים אלה כוללים דוחות כספיים, חוות דעת מומחים, הסכמים, חשבוניות וקבלות. בהיעדרם, קשה לשכנע את פקיד השומה ולבטח את בית המשפט, לקבל את הערעור בהיעדר מסמכים כאלו.
הסתמכות יתרה על טיעונים משפטיים
עורכי דין מיסים רבים נוטים להסתמך בעיקר על טיעונים משפטיים בערעורי שומה. אולם, פקידי השומה ובתי המשפט מתרשמים יותר מראיות ונתונים כספיים קונקרטיים.
היעדר ליווי מקצועי בתהליך
ניהול ערעור שומה ללא רואה חשבון / עורך דין מיסים מקצועי שילווה את ההליך, היא טעות נפוצה נוספת. בעלי מקצוע אלו בקיאים בפרטי הדיווח הכספי והמיסוי ויכולים לסייע רבות בניסוח הערעור ואיסוף הראיות.
חוסר מוכנות לדיוני שומה
טעות נוספת היא חוסר הכנה מספקת של עורך הדין והנישום לדיוני השומה מול פקיד השומה. לעיתים קרובות, פקידי השומה שואלים שאלות קשות ומאתגרות בניסיון לערער את הטיעונים שהועלו בערעור. יש להיערך לדיונים אלה מראש על ידי חזרה על החומר, הכנת תשובות לשאלות אפשריות וגיבוש אסטרטגיית דיון ברורה.
אי מוכנות לפשרות
לעיתים, בחירה בפשרה עם פקיד השומה במקום המשך המאבק המשפטי בערעור יכולה להיות אסטרטגיה מוצלחת יותר. עם זאת, נישומים רבים אינם מוכנים לאפשרות זו או מסכימים לה באיחור לאחר שכבר השקיעו משאבים רבים בערעור. מומלץ לבחון אפשרות פשרה בכל שלב של ההליך.
העלאת טיעונים חלשים
שגיאה נוספת היא העלאת מספר רב של טיעונים חלשים במקום להתמקד במספר מועט של טיעונים חזקים ומבוססים. הדבר עלול לפגוע במהימנות ההשגה / הערעור בעיני פקיד השומה ובית המשפט. לכן יש לבחור היטב את הקווים העיקריים של הערעור ולהציגם בצורה ברורה ומשכנעת.
באמצעות הימנעות מטעויות נפוצות אלה ניתן לשפר משמעותית את סיכויי ההצלחה של ערעור השומה ולהביא לחיסכון כספי לנישום.
הדברים שעליכם לשים אליהם לב כדי לצמצם את מרווח הטעות בהגשת ערעור שומה
כדי להגדיל את הסיכויים להצלחת הערעור, יש לשים לב למספר נקודות מרכזיות.
ראשית, יש לנסח את הערעור באופן ברור, מפורט ומדויק, תוך פירוט מלא של הטענות והסיבות לערער על השומה. תוכן הערעור, איכות הפירוט והמסמכים המצורפים הם בעלי משקל רב בהחלטה האם לקבל או לדחות את הערעור, ולכן חיויני לדייק בהם.
שנית, מומלץ להיעזר בליווי מקצועי של עורך דין מיסים המתמחה בערעורי שומה, כדי להימנע מטעויות העלולות לפגוע בסיכויי ההצלחה בהליך.
חשיבות הסיוע מעורך דין מיסים למניעת טעויות נפוצות בהגשת ערעורי שומה
על פי חוקי המס בישראל, כל נישום מחויב להגיש דו"ח שנתי הכולל מידע פיננסי לצורך קביעת שומת המס על ידי רשויות המס. לעיתים קרובות, שומות אלה אינן מדויקות והנישום נדרש לשלם יותר מס ממה שדיווח במקור. במקרים כאלה ניתן להגיש ערעור שומה המאתגר את ההחלטה של פקיד השומה. אולם, הגשת ערעור שומה היא תהליך סבוך העלול לקחת זמן רב. לכן, חיוני להיעזר בעורך דין מיסים שיוכל לסייע באופן מקצועי בכל שלבי הערעור עד להשגת התוצאה הרצויה.
מה כולל הליווי המשפטי בהגשת ערעור על שומת מס?
בנוסף לסיוע בהגשת הערעור עצמו, חיוני לקבל ליווי משפטי מקצועי לאורך כל שלבי התהליך על מנת למנוע טעויות. הליווי כולל הכנה מעמיקה של הערעור, בחינה של המסמכים והראיות התומכים בעמדת הנישום, סיוע במענה לשאלות והתנגדויות מצד פקיד השומה, ואף ייצוג משפטי בערכאות בשלב הערעור על ההחלטה הסופית. ליווי מקצועי זה מגדיל משמעותית את הסיכויים להצלחת הערעור ולחיסכון בתשלומי המס.
לסיכום
תהליך הגשת ערעורי שומה הוא מורכב ומצריך ניסיון רב כדי להימנע מטעויות שעלולות לגרום לדחייתם. כדי לשפר את סיכויי ההצלחה בהליך, חשוב לפנות לליווי משפטי מקצועי, כפי שמספק משרד עו"ד מיסים משה קריסי, המציע ניסיון עשיר של למעלה משני עשורים בתחום.
מחויבות המשרד להשגת תוצאות מוצלחות למען מיוצגיו, הניבה זה מכבר הצלחות רבות ללקוחותינו בערעורי מס. מעוניינים שנסייע גם לכם? פנו אלינו בהקדם לייעוץ אישי.
