כעורך דין מיסים בעל ניסיון רב שנים, נתקלתי במקרים רבים של אנשים שלא דיווחו כראוי על הכנסותיהם לרשות המיסים. בין אם במודע או בשוגג, התוצאה עלולה להיות חמורה – סנקציות כבדות ואף השלכות פליליות. אך אל דאגה, קיים פתרון: הליך גילוי מרצון. זוהי הזדמנות ייחודית להסדיר את חובות המס שלכם מבלי להסתכן בהליכים פליליים. במאמר זה אסביר לכם בפירוט על תהליך גילוי מרצון, יתרונותיו, ומדוע חשוב להיעזר בליווי משפטי מקצועי.
אם אתם מתלבטים לגבי גילוי מרצון, אני מזמין אתכם ליצור איתי קשר להתייעצות ראשונית ללא התחייבות. יחד נוכל לבחון את המצב שלכם ולקבל החלטה מושכלת שתשרת את האינטרסים שלכם בצורה מיטבית.
עדכון חשוב על גילוי מרצון לשנים 2024-2025
אני שמח לעדכן על פרסום מחדש של נוהל גילוי מרצון של רשות המסים, המאפשר לדווח על הכנסות לא מדווחות ולשלם את המסים הנדרשים ללא חשש מהליך פלילי.
הנוהל יהיה בתוקף עד סוף 2025 ומתאים לכל אדם, כולל מחזיקי נכסים בחו"ל, חשבונות בנק לא מדווחים והכנסות בלתי מדווחות.
הנוהל מציע הקלות בקנסות והגנה מפני הליכים פליליים, וזוהי הזדמנות אחרונה לנצל את התנאים המיטיבים הללו.
אני מזמין אתכם לקרוא עוד על ההליך
עו"ד משה קריסי
מהו בעצם גילוי מרצון?
גילוי מרצון הוא למעשה מסלול מיוחד שמציעה רשות המיסים לנישומים שלא דיווחו כנדרש על הכנסותיהם ונכסיהם. זוהי הזדמנות פז להצהיר על אותן הכנסות ונכסים שלא דווחו בעבר, ולשלם את המיסים החלים עליהם בתוספת ריבית והצמדה. התמורה המשמעותית שאתם מקבלים היא חסינות מפני הליכים פליליים בגין עבירות המס שביצעתם.
חשוב להדגיש – גילוי מרצון הוא הליך וולונטרי מצדכם. כלומר, הוא יכול להתבצע רק ביוזמתכם ולפני שנפתחה נגדכם חקירה או בדיקה כלשהי מטעם רשויות האכיפה. מרגע שהחלה פעילות חקירתית, האפשרות לגילוי מרצון כבר לא תעמוד לרשותכם. לכן, אם אתם יודעים שיש לכם הכנסות או נכסים לא מדווחים, אני ממליץ בחום לשקול את האפשרות הזו בהקדם.
היתרונות בהליך גילוי מרצון
הליך גילוי מרצון מציע מספר יתרונות משמעותיים עבורכם. ראשית וחשוב מכל, אתם זוכים לחסינות מפני הליכים פליליים בגין עבירות המס שביצעתם. זהו יתרון עצום, שכן העלמת מס היא עבירה פלילית חמורה שעלולה להוביל למאסר. שנית, אתם יכולים להימנע מקנסות כבדים ועיקולים שעלולים להיות מוטלים עליכם אם ההעלמה תתגלה על ידי רשויות המס.
יתרון נוסף הוא האפשרות לנהל משא ומתן על גובה המס שתצטרכו לשלם. במסגרת הליך גילוי מרצון, ניתן להגיע להסדר מיטיב עם רשויות המס. זה יכול לחסוך לכם סכומי כסף משמעותיים בטווח הארוך. כמו כן, ההליך מאפשר לכם לפתוח דף חדש מול רשויות המס ולהתנהל בשקט נפשי מבלי לחשוש מחקירות או בדיקות פתע.
למי הליך גילוי מרצון יכול להתאים?
הליך גילוי מרצון פונה לקשת רחבה של אנשים שלא דיווחו כראוי על הכנסותיהם או נכסיהם לרשויות המס. זה כולל מגוון רחב של מקרים: החל מבעלי עסקים שהסתירו חלק מרווחיהם, דרך עובדים שכירים עם הכנסות נוספות שלא דווחו, ועד לאנשים פרטיים עם נכסים או השקעות בארץ ובחו"ל שלא הוצהרו כחוק.
בתקופה האחרונה, אנחנו רואים יותר ויותר מקרים של אי-דיווח על רווחים מסחר בקריפטו ונכסים דיגיטליים אחרים. זאת בעיקר בשל חוסר מודעות לחובות המס הנלוות להשקעות אלו. גילוי מרצון מספק מענה גם למשקיעים אלה.
בעלי דירות להשכרה מהווים קבוצה נוספת שיכולה להפיק תועלת רבה מהליך גילוי מרצון. רבים מהם אינם מדווחים על הכנסותיהם משכר דירה, למרות הדרישה החוקית לעשות זאת מעבר לסכום מסוים. הליך זה מאפשר להם להסדיר את מעמדם מול רשויות המס ללא חשש מסנקציות חמורות.
תנאי הסף לגילוי מרצון
הליך גילוי מרצון כפוף למספר תנאים הכרחיים שעליכם להכיר לפני שאתם שוקלים לפנות אליו. הבנת תנאים אלה חיונית להצלחת התהליך:
קודם כל, היוזמה חייבת לבוא מכם, ועליכם לפעול בכנות מוחלטת. זה כולל שיתוף פעולה מלא עם רשויות המס וחשיפה מדויקת של כל ההכנסות והנכסים הרלוונטיים.
נקודה קריטית נוספת היא שאינכם יכולים להשתמש בהליך זה אם כבר נפתחה נגדכם חקירה, בין אם על ידי רשות המיסים או כל גוף אכיפה אחר, בנוגע להכנסותיכם או נכסיכם.
חשוב לשים לב שבגרסה העדכנית של נוהל גילוי מרצון, נראה שלא תהיה אפשרות להגיש בקשה אנונימית. כלומר, תצטרכו לזהות את עצמכם מההתחלה. זהו שינוי משמעותי מהגרסה הקודמת של הנוהל, ויש להביא זאת בחשבון בעת קבלת ההחלטה.
התוצאות האפשריות של הימנעות מגילוי מרצון
כדאי להיות מודעים למחיר הכבד שעלול להיות כרוך באי ביצוע גילוי מרצון. ראשית, במידה שרשויות המס יחשפו בעצמן את אי הדיווח, אתם עלולים למצוא את עצמכם בפני שורה של תוצאות משפטיות מרחיקות לכת. בראש ובראשונה, קיימת אפשרות להעמדה לדין פלילי בגין העלמת מס. עבירות מסוג זה גוררות עונשים חמורים, הכוללים קנסות משמעותיים, הטלת עיקולים, ובמקרים קיצוניים אף מאסר בפועל.
מעבר לאיום הפלילי, אתם חשופים גם לסנקציות כלכליות משמעותיות. רשויות המס רשאיות להשית קנסות גבוהים על הסכום שהועלם, בנוסף לדרישה לתשלום מלוא המס. תוצאה זו עלולה להוביל לנטל כספי כבד שילווה אתכם לאורך זמן רב.
לבסוף, אל תמעיטו בערך הנזק התדמיתי. חשיפה כמעלימי מס עלולה לפגוע קשות במוניטין שלכם, להשפיע לרעה על פעילותכם העסקית, לסבך את יחסיכם עם גופים פיננסיים, ואף להטיל צל על חייכם הפרטיים.
תהליך גילוי מרצון – שלב אחר שלב
עכשיו שהבנתם את הערך של גילוי מרצון, הבה נסקור את המסלול שתעברו במהלך התהליך:
- ראשית, עליכם לרכז את כל הפרטים. זה כרוך באיסוף מידע מקיף על ההכנסות והנכסים שלא דווחו, וחישוב מדויק של החוב למס. דייקנות כאן היא המפתח.
- השלב הבא הוא הגשת הבקשה הרשמית. לאחר שכל המסמכים מוכנים, תגישו אותם לרשות המיסים. חשוב לכלול את כל הפרטים הרלוונטיים, כולל הסברים לאי הדיווח בעבר.
- רשות המיסים תבחן את בקשתכם ביסודיות. ייתכן שתתבקשו לספק הבהרות או מסמכים נוספים במהלך שלב זה.
- אם בקשתכם מאושרת, רשות המיסים תקבע את גובה המס שעליכם לשלם, כולל ריבית והצמדה.
- לבסוף, תידרשו לשלם את חוב המס שנקבע. זהו השלב האחרון בתהליך, המסיים רשמית את הליך גילוי מרצון.
איך להתחיל בתהליך גילוי מרצון?
אם הגעתם למסקנה שגילוי מרצון הוא הצעד הנכון עבורכם, הנה כמה צעדים מעשיים להתחלת התהליך:
- פנו לייעוץ מקצועי. כעורך דין מיסים מנוסה, אני יכול לספק לכם הערכה ראשונית של המצב שלכם ולהסביר את האפשרויות העומדות בפניכם.
- התחילו לארגן את כל המסמכים והאסמכתאות הקשורים להכנסות ולנכסים שטרם דיווחתם עליהם. זה יכול לכלול חוזי שכירות, דפי חשבון מבנקים בארץ או בחו"ל, אישורים על החזקה במטבעות דיגיטליים, הסכמים עסקיים ועוד.
- בשלב הזה נכין יחד את הבקשה לגילוי מרצון. זה כולל איסוף מידע מפורט, כימות החוב לרשויות המס, והכנת כל המסמכים הנדרשים.
- כעת אגיש את הבקשה בשמכם לרשות המיסים ואטפל בכל תגובה או בקשה להבהרות מצדם. במידת הצורך, אנהל משא ומתן עם רשות המיסים על תנאי ההסדר.
- לאחר אישור הבקשה וקביעת השומה, אוודא שכל התנאים מובנים ומקובלים עליכם, ואסייע בהסדרת התשלום.
לסיכום
כעורך דין מיסים עם למעלה משני עשורי ניסיון, אני מציע לכם ליווי מקצועי בתהליך גילוי מרצון. ניסיוני כיוצא רשות המיסים ותפקידי כיו"ר ועדת מיסים בלשכת עורכי הדין מעניקים לי יתרון ייחודי בייצוג נישומים יחידים ובעלי עסקים. אני מזמין אתכם ליצור קשר עם משרדי לפגישת ייעוץ ראשונית, בה נבנה יחד אסטרטגיה מותאמת אישית עבורכם להליך גילוי מרצון מוצלח.