מיסוי רילוקשיין

מהו הליך גילוי מרצון

תהליך גילוי של אי דיווח על מס

הליך גילוי מרצון תוקנן על ידי רשות המיסים הישראלית בשני העשורים האחרונים, בשל חשד להתרחבות משמעותית של אי דיווח על הכנסות כחוק על ידי נישומים ובעלי עסקים עצמאיים, הרחבתה של תופעה זו ובמקביל חוסר בכוח אדם ברשויות החוק ושינויים שחלו במסגרות הליכים של גילויים הדדיים בין מדינות שונות ברחבי הגלובס, הביא לכך שכמות המידע שנפרסה בפני רשויות המס הייתה אדירה, כל אלה הביאו לכך שרשויות המס יצאו במהלך שבו ניתנה לאזרחים אפשרות לדווח על העלמת המס/אי דיווח תוך כדי מתן הגנה מפני נקיטת הליכים פליליים. במקביל לזאת אנו הולכים ועדים לפרשיות של מפורסמים ואנשי עסקים אשר העלימו מס ולא דיווחו עליו לרשויות כמחויב, פרשיות שמעידות על שני תהליכים מקבילים:

1. תהליך חברתי הולך וגובר של אי דיווח על הכנסות על ידי נושים.
2. הליך הולך וגובר של ביקורות שעורכים נציגי רשות המיסים בכדי לגלות את התופעה.

הליך גילוי מרצון

עד לשנת 2019, אפשרה רשות המס הליך כאמור גילוי מרצון באמצעות נוהל שדרכו ניתן היה להצהיר על דיווח במס עבור מיסים שלא שולמו בעבר. בתמורה לכך מתחייבת הרשות שלא לנקוט בהליכים פליליים נגד הנושים ולא להעמיד אותם לדין. יש לציין כי נוהל זה היה נוהל מחודש ורחב וכלל לו בו מגזרים וענפים וסוגי הכנסות ותנאים נוספים שלא היו קיימים במסגרת נהלים קודמים, החל מסוף 2019 לא חודש הנוהל ולאור ההתפתחויות והמו״מ למול רשויות המס עם ציבור המייצגים ישנו צפי לחידוש הליך זה עוד השנה שנת 2022.

במאמר מוסגר נאמר כי נוהל גילוי מרצון הישן ראשוני עדין קיים ומשרדנו פועל גם כיום במסגרתו לצורך דיווח על העלמות מס.

ליווי עורך דין גילוי מרצון

עו"ד גילוי מרצון והשירותים שניתנים ללקוח

תחום המשפט הקרוי דיני מיסים הוא תחום רחב, וכולל ענפים שונים ( מס הכנסה, מס ערך מוסף, מיסוי מקרקעין ודיני המכס). בכל הנוגע לענייני מיסים, ישנה התמחות של עורך דין מיסים. בתוך כל אלה קיימת נישה ספציפית של התמחות זו שהינה עורך דין גילוי מרצון, המומחה בתהליך זה מכיר את ההליך ואת השלכות הרוחב של התהליך בכל מערכי המס.

מטרותיו של עורך דין גילוי מרצון, בבואו לטפל בלקוח הבא לקבל שירות בתחום הגילוי מרצון הוא בין השאר, ליתן ולבחון:

• מתן מידע מקיף ללקוח אודות ההליך.
• בחינת התיק של הלקוח בדקדקנות.
• ייעוץ מקיף לאחר בחינה, בדבר הגשת הלקוח להליך במידה ונמצא כי כדאי לגשת אליו.
• הגשת הטפסים עבור הלקוח והתנהלות אל מול רשויות המס.
• ייצוג משפטי אל מול הרשויות כמיופה כוח על ידי הלקוח במהלך המו״מ מול הרשויות עד לכריתת הסכם או במסגרת הגשת דוחות לרשויות.

מדוע כדאי והכרחי להיות מלווים על ידי עו"ד גילוי מרצון?

משמעות משפטית

חשוב לזכור, יש להליך גילוי מרצון משמעות כלכלית אך גם משמעות משפטית. אחרי הכול מדובר במס שלא דווח כחוק, וללא ההליך הנ"ל שמאפשר דיווח חוקי, היה הלקוח מסתכן באיתור על ידי רשויות המס שהיו נוקטות בהליך פלילי כנגדו..

למרות שכאן יש פטור ללקוח ומובטח לא שלא ייענש במידה ויעמוד בתנאים של הליך הגילוי, חשוב לזכור שרשויות החוק מכירות בו כמי שלא שילם בעבר, בין אם בכוונה או בתום לב. הרשויות לרוב אינן מבצעות הפרדה של המניע. כאשר מדובר על הליך משפטי, כדאי מאוד שיהיה נציג של החוק מעורב בהליך זה ובעיקר שהלקוח לא יישאר חשוף לבדו אל מול רשות החוק.

משמעות משפטית לעתיד

המשמעות המשפטית של הליך זה אינו מתרחשת רק בעת ההליך, אלא פרטי הלקוח נמצאים במשרדי המס, והוא מוכר כמי שלא הצהיר בעבר. על כן יש להיערך לכך שהדבר יגרור ביקורות עתידיות מצד רשויות המס, חלקן אף ביקורות פתע. לצורך ביקורות אלה כדאי להיות מלווים באופן רצוף על ידי רואה חשבון שיערוך סדר בחשבונות ובדיווחים.

לצד זאת כדאי שיהיה גורם משפטי במידת הצורך בייפוי כוח, ייצוג ואף תלונה על עריכת חקירה באופן שאינו תקין או מכבד. כשמדובר על ייעוץ מס הכנסה על ידי עו"ד גילוי מרצון, לרוב יש שיתוף פעולה מאורגן בין שני הגורמים הנ"ל.

משמעות כלכלית

הליך גילוי מרצון יכול לגרור אחריו הוצאות כלכליות, מעבר לתשלום המס עצמו מתלווים אליו קנסות אזרחיים, ריביות והצמדות וחיובים כספיים נוספים (עוד על החיובים והמשמעויות הכספיות הנלוות, ניתן לקרוא כאן באתר). ליווי צמוד של עורך דין גילוי מרצון שמודע למשמעויות הכלכליות ומכיר את ההליך בצורה מיטבית, בנוסף לכך שהוא מלווה על ידי צוות מקצועי של רואי חשבון ונציגי כספים, יכול לחסוך ללקוח עלויות משמעותיות.

בחירת עורך דין גילוי מרצון

אם הגעתם עד לכאן, סביר להניח שבכוונתכם לגשת להליך גילוי מרצון ואתם מחפשים עורך דין גילוי מרצון. חשוב לבחור עורך דין מיומן שבנוסף לכך גם יתאים לכם ולצרכיכם. להלן מספר עצות שיעזרו לכן בבחירה נכונה עבורכם.

איתור עורך דין גילוי מרצון

בשל העלייה בתופעת אי דיווח על מס ובשל התנהלות שנעשית סבוכה יותר ויותר אל מול רשות המס, השוק הפך רווי בעורכי דין גילוי מרצון, ובמשרדים המציעים שירות בתחום זה. כיצד לאתר את האחד שייתן לכם את השירות המיטבי עבורכם? ראשית כדאי לאתר דרך המלצות. ישנן מספר גורמים ודרכים שניתן לקבל המלצות מועילות.

• אם אתם מלווים על ידי רואה חשבון, העזרו בהמלצתו. ייתכן שהוא עובד בשילוב עם עורכי דין גילוי מרצון או שהוא מכיר בעלי מקצוע טובים.
• אם אתם עצמאיים או בעלי חברה, סביר להניח שיש סביבכם עמיתים שחוו הליך דומה. אל תהססו להיעזר בהם. ישנם עצמאיים אשר נבוכים לדבר על ההליך, שמא הם יקבלו שם של עבריינים, אולם ידוע כי חלק מאי הדיווחים נעשים בתום לב והתופעה רווחת בשוק, כך שסביר להניח שאתם לא לבד.
• חפשו אחר המלצות באינטרנט. עורכי דין שמכבדים את עצמם, בעלי אתר כזה.

משרד עו"ד מיסים

ישנם משרדי עורכי דין המתמחים בכל תחום המיסים ובכלל זה בתחום גילוי מרצון. משרדים אלה מומחים בפעילות אל מול רשויות המס, ויעילים מאוד בתהליך. סביר להניח שמה שהם יעשו עבורכם את השירות מחצי מהזמן (ואף פחות) מאשר שאתם הייתם עושים. היתרון הגדול של משרדים אלה, הוא האיגוד של בעלי המקצוע המומחים בתחום שיושבים תחתיו.

המשרד יכלול מן הסתם עורכי דין גילוי מרצון, בשילוב של רואי חשבון או כלכלנים בנוסף למומחי מס. חלק מהמשרדים אף מצליחים לגייס אליהם את מי שהיו בכירים ברשות המיסים ומכירים אותה מבפנים. שיתוף הפעולה יוצר מומחיות בין הגורמים אשר יוצרת יעילות ויכולה להביא לידי חסכון משמעותי של כסף.

ייצוג מקצועי ומכובד

בטרם תפנו לשירות דאגו לקבוע פגישה פרונטלית עם עורך דין גילוי מרצון, כדי לקבל ממנו מידע על התהליך, ובמיוחד כדי להתרשם ממנו. היו קשובים לאינטואיציות שלכם, לשפה המילולית והבלתי מילולית שלו. אל תתביישו לשאול על הותק המקצועי והצלחות מוכחות.

חשוב שעורך הדין יהיה מקצועי אך לצד זאת גם יסב לכם תחושת בטחון ורוגע. תהליך כזה יכול להיות מלחיץ עבור אחדים אשר אינם מנוסים בו. לא פעם נוכחנו בתפיסה של הנושים החוששים מתיוג שלהם כעבריינים בעוד שלא כך הדבר, ועורך דין טוב יוכל ללוות אתכם בבטחה בתהליך.  זכרו, ישנם עורכי דין מקצועיים בשוק דיני המיסים, ובסוף תבחרו באחד.

עו"ד משה קריסי ושות'

משרד עו"ד משה קריסי ושות', הינו מאגד תחתיו עורכי דין גילוי מרצון יחד עם אנשי מקצוע מתחום המיסים. זהו משרד בעל ותק מקצועי מוכח, בעל ומנהל המשרד עו״ד משה קריסי הינו יוצא רשות המיסים ומכהן כיו״ר ועדת המיסים בלשכת עורכי הדין מחוז מרכז, עוד תוכלו לקרוא רקע נרחב כאן באתר. צוות המומחים שלנו ילווה אתכם בהליך גילוי מרצון תוך מתן מידע מקצועי מקיף וייצוג אל מול הרשויות. פנו אלינו, אתם לא לבד.