בקצרה: טופס 5328 הוא "דו"ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו"ל". רשות המסים שולחת אותו לפי דרישה, ויש להחזיר אותו תוך 30 יום מקבלת המכתב. בטופס מצהירים על הכנסות, נדל"ן, חשבונות בחו"ל ומטבעות דיגיטליים, שלכם ושל בן הזוג. כל השדות חובה.
כעורך דין מיסים ויוצא רשות המסים, אני מכיר היטב את הרגע הזה. לקוח מניח על השולחן את המכתב. קיבלתי טופס 5328 מרשות המסים, הוא אומר, ומה עכשיו? השאלה מוצדקת, כי זה לא עוד טופס שגרתי.
במאמר אסביר לכם מה הטופס דורש ומה כתוב בו בין השורות. אסביר גם איך כדאי להתכונן בשלושים הימים שיש לכם.
קיבלתם טופס 5328 בדואר? השעון כבר מתקתק. התקשרו עכשיו ל־077-805-1829, ונבדוק יחד מה עומד מאחורי הדרישה.
מהו טופס 5328?
לפי אתר רשות המיסים, טופס 5328 כולל "דרישה למתן מידע מקיף" על מקורות ההכנסה של האזרח. הוא עוסק גם בנכסים שבבעלותו ובבעלות בן או בת הזוג.
הטופס לא נועד למילוי ביוזמתכם. לפי הרשות, ממלאים אותו רק לפי דרישה שנשלחת לאזרחים. כלומר, אם הוא הגיע אליכם, מישהו ברשות החליט לפנות דווקא אליכם.
הוא שונה מטופס 5329, שמשמש בעיקר לפתיחת תיק. הרחבתי על כך במאמר על ההבדל בין טופס 5328 לטופס 5329.
למה קיבלתי טופס 5328 מרשות המסים?
התשובה מופיעה בטופס עצמו. בתחתית העמוד השני כתוב שיחידת המודיעין של רשות המסים סורקת מעת לעת עשרות מאגרי מידע. מדובר במאגרים ממשלתיים, ציבוריים, פיננסיים ומסחריים.
לפי הטופס, המטרה היא לאתר פערים בין מה שהנישומים הצהירו לבין הנתונים בפועל. עוד כתוב שם: אם הדיווח חסר או לא נכון, הרשות רשאית לבחון את ההכנסות לפי המאגרים האלה. הבדיקה יכולה להגיע עד עשר שנים אחורה.
מניסיוני, מכתב כזה לא נשלח באקראי. בדרך כלל הוא מגיע כשהמערכת זיהתה משהו שלא מתיישב עם הדיווחים שלכם. לכן חשוב להתייחס אליו ברצינות כבר ביום הראשון.
לא ברור לכם למה הטופס הגיע דווקא אליכם? השאירו פרטים בעמוד צור קשר, ואחזור אליכם לבדיקה דיסקרטית.
מה צריך למלא בטופס 5328?
הטופס בנוי מאחד־עשר סעיפים. לכל סעיף כדאי להקדיש זמן ומסמכים.
פרטים מזהים
שם, מספר זהות, כתובת, מצב משפחתי ותושבות, שלכם ושל בן הזוג. הטופס כולל גם ידועים בציבור ושנת עלייה.
הכנסה כשכירים
לכל אחד מבני הזוג: שם המעסיק, מספר תיק הניכויים, השנה וגובה ההכנסה השנתית.
הכנסות שלא דווחו
כאן מבקשים הכנסות מעבודה בישראל שלא כשכיר, ב־3 השנים האחרונות, שטרם דווחו. זה אחד הסעיפים הרגישים בטופס.
הכנסות מכל מקור אחר, כולל חו"ל
הכנסות נוספות שלכם ושל בן הזוג ב־3 השנים האחרונות, כולל הכנסות מחו"ל. לכל הכנסה רושמים את המקור ואת הסכום.
נדל"ן בבעלותכם
לכל נכס: סוג, שטח, גוש וחלקה או כתובת, אחוז הבעלות ושנת הרכישה. רושמים גם את השימוש בנכס, אם הוא מפוצל ליחידות ומה ההכנסה החודשית ממנו.
נדל"ן שאתם שוכרים
לכל נכס שכור: שם המשכיר ומספר הזהות שלו, תשלום חודשי ואופן התשלום. הטופס שואל במפורש אם שילמתם בצ'ק, במזומן או באשראי. חובה לצרף את חוזה השכירות.
רכבים
סוג, מספר רישוי, שימוש ושנת רכישה, לכל רכב של שני בני הזוג.
חשבונות בנק בחו"ל
לכל חשבון של שני בני הזוג ב־5 השנים האחרונות: שם הבנק, מדינה, עיר, מספר חשבון ומספר שותפים. מציינים גם את היתרה הנוכחית. הרחבתי על כך במאמר על חשבון בנק בחו"ל.
מניות ושותפויות
שם החברה או השותפות, המספר שלה ואחוז ההחזקה.
מטבעות דיגיטליים
סוג המטבע, הכמות הנוכחית והמימושים ב־3 השנים האחרונות, כולל מועד המכירה. על המס על מטבעות דיגיטליים כתבתי במאמר על מיסוי ביטקוין.
הערות
מקום להסבר נוסף. מניסיוני, ניסוח נכון של ההערות יכול לשנות את האופן שבו יקראו את כל הטופס.
יש לכם חשבון בחו"ל, דירה מושכרת או מטבעות דיגיטליים? אל תכתבו מילה לפני שבדקתם. התקשרו עכשיו ל־077-805-1829.
מה אסור לעשות כשממלאים את הטופס?
להשאיר שדה ריק
לפי אתר רשות המיסים, אם אין לכם מידע באחד הסעיפים, רושמים "אין". בראש הטופס כתוב שחובה למלא את כל השדות.
לשכוח את בן הזוג
כמעט כל סעיף בטופס חל על שני בני הזוג. חשבון בחו"ל או דירה על שם בן הזוג נכנסים לטופס כמו הנכסים שלכם.
לחתום בלי לבדוק
בטופס יש שתי הצהרות.
באחת אתם מאשרים שעליכם לפרט את מלוא ההכנסות בשנה החולפת. אתם גם מאשרים שחוסר התאמה לנתוני הרשות עלול להוביל לביקורת מלאה. בשנייה אתם מצהירים, בידיעת העונשים, שהפרטים מלאים ונכונים.
למסור הסברים בעל־פה
אם פונים אליכם בטלפון בעקבות הטופס, אל תמסרו הסברים לפני שהתייעצתם. מניסיוני, משפט אחד שנאמר בלחץ יכול להיכנס לתיק ולהקשות עליכם בהמשך. עדיף לבקש לקבל את השאלות בכתב, ולענות אחרי בדיקה.
לפספס את המועד
לפי אתר רשות המיסים, מחזירים את הטופס המלא תוך 30 יום מקבלת המכתב. זה זמן קצר, ולכן כדאי להתחיל מיד.
איך כדאי לנצל את 30 הימים?
שלושים יום עוברים מהר. מניסיוני, מי שמתחיל לעבוד על הטופס בשבוע האחרון כמעט תמיד מתפשר על הדיוק. לכן אני ממליץ לחלק את הזמן לשלבים.
השבוע הראשון: מבינים את התמונה
קראו את הטופס כולו, סעיף אחר סעיף. סמנו כל סעיף שבו יש לכם או לבן הזוג משהו לדווח. אל תתחילו למלא עדיין.
השבוע השני: אוספים מסמכים
רכזו טופסי 106, חוזי שכירות, תדפיסי בנק מישראל ומחו"ל, נסחי טאבו ופרטי ארנקים דיגיטליים. לכל סעיף צריך מסמך שתומך במה שתכתבו.
השבוע השלישי: משווים לדיווחים הקודמים
בדקו מה דיווחתם בעבר לרשות המיסים, ואיפה יש פער. זה השלב שבו כדאי לשבת עם עורך דין מיסים. שיחה איתו מוגנת בחיסיון, ותוכלו לספר הכול.
השבוע האחרון: ממלאים, בודקים ומגישים
מלאו את הטופס, קראו אותו שוב ובדקו שאין שדה ריק. שמרו העתק של כל מה שהגשתם, כולל אישור המשלוח.
איך מגישים את טופס 5328?
לפי אתר רשות המיסים, יש כמה דרכים:
- מקוון: דרך האזור האישי באתר רשות המיסים.
- במייל: לכתובת [email protected].
- בדואר: רשות המיסים בישראל – 09, סניף החשמונאים, תיבת דואר 33508, תל אביב 6133401.
- בפקס: 076-8090633.
לטופס מצרפים חוזי שכירות וטופסי 106.
שאלות נפוצות
תוך כמה זמן צריך להחזיר את טופס 5328?
לפי אתר רשות המיסים, תוך 30 יום מקבלת המכתב.
מה רושמים בסעיף שאין לי מה לדווח בו?
רושמים "אין". לפי הטופס, חובה למלא את כל השדות.
האם צריך לדווח על חשבון בנק בחו"ל של בן הזוג?
כן. הטופס מבקש פרטים על חשבונות בנק בחו"ל של שני בני הזוג ב־5 השנים האחרונות, כולל היתרה הנוכחית.
האם צריך לדווח על ביטקוין ומטבעות דיגיטליים?
כן. בטופס יש סעיף נפרד למטבעות דיגיטליים: סוג המטבע, הכמות הנוכחית ומימושים ב־3 השנים האחרונות.
כמה שנים אחורה רשות המיסים יכולה לבדוק?
לפי הנוסח בטופס, אם הדיווח חסר או לא נכון, הרשות רשאית לבחון את ההכנסות עד עשר שנים אחורה.
לסיכום
טופס 5328 הוא דרישה מקיפה ודחופה. יש לכם 30 יום, ומה שתכתבו בטופס יושווה למידע שכבר נמצא בידי רשות המסים. תשובה חפוזה או חלקית עלולה לעלות ביוקר.
כיוצא רשות המיסים, עם יותר מ־20 שנות ניסיון בדיני מיסים, אני מכיר את התהליך מבפנים. אני מלווה לקוחות שקיבלו את הטופס, מהבדיקה הראשונית ועד ההגשה.
קיבלתם טופס 5328? התקשרו עכשיו ל־077-805-1829, או השאירו פרטים בעמוד צור קשר. מידע נוסף תמצאו בעמוד עורך דין מס הכנסה.
המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ מקצועי המותאם לנסיבות שלכם.
